非常感謝大家對2017稅務會計自考試題問題集合的關注和提問。我會以全面和系統的方式回答每個問題，并為大家提供一些實用的建議和思路。

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稅務會計練習題

1.應交營業(yè)稅=22000*5%=1100（萬元）

2.固定資產轉入固定資產清理賬戶

借：固定資產清理 20000

累計折舊 5000

貸：固定資產 25000

取得出售款

借： 銀行存款 22000

貸： 固定資產清理 22000

繳納稅金：

借： 固定資產清理 1100

貸： 應交稅費 1100

結轉凈損益：

借：固定資產清理 900

貸：營業(yè)外支出 900

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全國注冊稅務師考試《財務與會計》試題及分析

一、選擇題(共40題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)　

1.下列各項中(r表示利率、n表示時期),可用于根據年金(用r表示)計算終值(用f表示)的是(　)?！?

a.f=r×r(1 r)n/[(1 r)n　-1]　 b.f=r×[(1 r)n-1]/r　　

c.f=單項r×r/[(1 r)n　-1]　 d.f=r×[(1 r)n-1]/r(1 r)n　　

標準答案：b　

依據：財務與會計教材：已知年金求終值。見教材第14頁.　　

考核目的：要求考生掌握年金終值的計算公式?！?

2.盈余現金保障倍數等于(　)。　

a.經營現金凈流量÷凈利潤　 b.經營現金凈流量÷利潤總額　　

c.貨幣資金增加額÷凈利潤　 d.全部現金凈流量÷利潤總額　

標準答案：a　

依據：財務與會計教材：企業(yè)效績評價中有關財務比率指標的計算。見教材第43頁?！?

考核目的：要求考生掌握盈余現金保障倍數的計算?！?

3.某公司2002年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度,該公司計劃采取措施使2003年年末的資產負債率降低30%,則該公司2003年末債權人投入的資本受所有者權益保障的程度將提高(　)。(計算結果保留三位小數)　

a.51.724%　 b.48.276%　 c.77.586%　 d.71.392%　

標準答案：a　

依據：財務與會計教材：財務分析常用的相關比率。見教材第42～43頁?！?

考核目的：要求考生掌握產權比率的計算及其運用?！?

計算過程：2002年末產權比率=60%÷40%×100%=150%　

2003年末資產負債率=60%—(60%×30%)=42%　

2003年末產權比率=42%÷58%×100%=72.414%　

保障程度提高百分比=(150%—72.414%)÷150%=51.724%　

4.某公司2002年年末資產總額為8000萬元,資產負債率為60%；2002年度實現銷售收入2800萬元,實現凈利潤448萬元。若2003年該公司的資產規(guī)模、銷售收入和凈利潤水平不變,凈資產收益率比2002年度提高兩個百分點,則該公司2003年末的權益乘數應為(　)。(計算結果保留三位小數)　

a.1.586　 b.1.357　 c.2.024　 d.2.857　

標準答案：d　

依據：財務與會計教材：企業(yè)財務狀況的綜合分析。見教材第39頁。　

考核目的：要求考生掌握杜邦分析法中有關權益乘數的計算及運用?！?

計算過程：2002年凈資產收益率=(448÷2800)×(2800÷8000)×[1÷(1—60%)]=14%　

2003年凈資產收益率=14% 2%=16%　

2003年該公司的權益乘數=16%÷[(448÷2800)×(2800÷8000)]=2.857　

5.某公司只產銷甲產品,2002年該公司固定成本為100萬元,實現稅前利潤500萬元。2003年該公司在其他因素不變的情況下,若增加固定成本50萬元,將使甲產品的邊際貢獻比2002年度提高20%,則該公司2003年預計能實現稅前利潤(　)萬元?！?

a.600　 b.570　 c.620　 d.550　

標準答案：b　

依據：財務與會計教材：利潤預測。見教材第61—66頁。　

考核目的：要求考生掌握利潤預測常用指標的計算和運用?！?

計算過程：2002年邊際貢獻=100 500=600(萬元)　

2003年邊際貢獻=600×(1 20%)=720(萬元)　

2003年實現利潤=720—150=570(萬元)　

6.某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2003年的銷售收入為5700萬元,預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%,股利支付率為40%。則該公司2003年留存收益的增加額應為(　)萬元。　

a.60.648　 b.38.988　 c.90.972　 d.116.8272　

標準答案：c　

依據：財務與會計教材：資金需要量預測的方法。見教材第53—56頁?！?

考核目的：要求考生掌握采用銷售百分比法對資金需要量進行預測的有關計算?！?

計算過程：留存收益增加額=5700×(1—0.75—0.005—0.195—0.012)×(1—0.3)×(1—0.4)=90.972(萬元)　

稅收學自考教材后答案？

稅收法律關系的特征：1.稅收法律關系主體，一方可以是企業(yè)、事業(yè)單位或個人，但另一方必須是國家或代表國家的稅務機關；2.稅收法律關系具有單方面的權利或義務性質；3.稅收法律關系具有財產所有權轉移的性質；4.納稅義務人一旦發(fā)生了稅法規(guī)定的行為，就產生了稅收法律關系。 41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅？答：權利、許可證照：1.政府部門發(fā)給的房屋產權證；2.工商營業(yè)執(zhí)照；3.商標注冊證；4.專利證；5.土地使用證。 42.簡述個人所得課稅的基本模式。答：個人所得稅基本課稅模式目前世界上個人所得稅模式有三種：1.分類所得課稅模式；2.綜合所得課稅模式；3.分類綜合所得稅制。 43.簡述稅務行政賠償的構成要件。答：稅務行政賠償的構成要件主要有以下幾點：1.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為；2.存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實；3.稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現實發(fā)生的損害事實存在因果關系。 五、論述題(本大題12分)44.如何理解稅法解釋的實質課稅原則？答：實質課稅原則又稱實質課稅法、實質課稅主義、經濟觀察法，它起源于第一次世界大戰(zhàn)后的德國。質課稅原則是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保合理、有效地進行稅收征收而提出的一項稅法解釋原則。實質課稅原則即指對于某種情況不能僅根據其外觀和形式確定是否應予課稅，而應根據實際情況，尤其應當注意根據其經濟目的和經濟生活的實質，判斷是否符合課稅要素，以求公平、合理和有效地進行課稅。以增加稅務機關對納稅人進行特別納稅調整的透明度，形成社會監(jiān)督，稅務機關及其工作人員減少權力濫用和權力尋租的發(fā)生可能 六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)45.案例：某啤酒廠在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：1.從某糧食經營部門購進大麥一批，價值100萬元；2.購進其他用于應稅項目的原料，價值10萬元；3.購進生產設備一臺，價值20萬元；4.向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價3200元，貨款已收；5.向個體戶銷售啤酒300噸，每噸單價3500元；6.向某展覽會贊助啤酒1噸，價值3200元7.分給本廠職工啤酒10噸，價值32000元；8.上期未抵扣的進項稅金為8000元。根據上述材料，依據稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額，并說明理由。答：1.進項稅，適用13%的低稅率，允許抵扣。2.進項稅，適用17%的稅率，允許抵扣。3.固定資產，其進項稅金不允許抵扣。4.向一般納稅人銷售啤酒，應計算銷項稅額。5.向個體戶銷售啤酒，其銷售額為含稅價，應換算為不含稅價后，計算銷項稅額。6.贊助啤酒，視同銷售行為，征收增值稅。7.自產貨物分給本單位職工使用，視同銷售行為，征收增值稅。8.上期未抵扣的進項稅金，結轉本期抵扣。9.銷項稅額=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055萬元；進項稅額=100×13%+10×17%=14.7萬元。10.應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=179.055-14.7-8000÷10000=163.56萬元。 46.案例：作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2008年收入如下：1.被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；2.在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；3.出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；4.書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。問題：吳某的上述收入，依據我國現行稅法規(guī)定，應如何納稅？請說明理由，并列出計算式。答：1.顧問費屬于勞務報酬，應納稅額為：×20％=6402.兼課收入由于每月未超過800元，不征所得稅。3.出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，應納稅額為=20000××20％×=2240。4.書店收入為個體工商戶收入，運用超額累進稅率，應納稅額=30000×20％-1250=4750。吳某本年度應納個人所得稅合計640+2240+4750=7630

2000年4月北京市高等教育自學考試稅收管理試卷3.目前，在我國企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅的最大區(qū)別在于：稅收收優(yōu)惠的范圍 和程度的差別。( ) 4.地方稅務局的行政事務及工作業(yè)務統歸地方政府全權負責。( ) 5.現行稅收管理體制將增值稅、資源稅劃為中央與地方共享稅，而將消費稅、證券交易稅劃為中央 稅。( ) 6.當稅務機關責令納稅人限期繳納稅款，而納稅人逾期仍未繳納的，經批準，稅務機關可以扣押或查封納稅人的全部財產。( ) 7.發(fā)票的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，第二聯為記帳聯，第三聯為發(fā)票聯。( ) 8.稅務行政復議案件的審理必須體現公開、公正的原則，要有當事人在場的情況下才能進行。( ) 9.稅務代理行為是以自己的名義辦理稅務事項。( ) 10.我國首次面向社會的注冊稅務師考試是于1999年進行。( ) 二、選擇題(在備選答案中有一至四個正確的，將其全部選出并把它們的標號寫在題干后的括號內，多選、少選、錯選均不給分。每小題1分，共10分) 1.在我國個人所得稅法中，屬于偶然所得的項目有( ) A.中獎 B.有獎儲蓄 C.年終分紅 D.接受捐贈 2.我國稅收征管法規(guī)定，已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存的期限為( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我國稅收征管法規(guī)定的違法刑事處罰形式主要有( ) A.罰款 B.沒收違法所得 C.罰金 D.責令限期改正 4.稅務機關對因本身責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，允許追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我國稅收征管法，屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為有( ) A.涂改發(fā)票 B.自行拆本使用發(fā)票 C.轉借發(fā)票 D.代開 6.在我國目前普遍采用的納稅申報方式是( ) A.直接申報 B.電子申報 C.專管員下戶輔導申報 D.郵寄申報 7.1994年我國取消征稅的稅種有( ) A.集市交易稅 B.燒油特別稅 C.產品稅 D.契稅 8.目前，我國現行稅法中，采用的稅率形式有( ) A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.超率累進稅率 D.定額稅率 9.納稅人沒有按期辦理納稅申報從而也沒有在規(guī)定的期限內繳納稅款的，稅務機關可以按日加收滯 納金，其數額為所滯納稅款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.納稅擔保人，是指經稅務機關認可的在中國境內具有納稅擔保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企業(yè) D.國家機關 三、填空題(每空1分，共20分) 1.稅務籌劃具有合法性、__________、____________和綜合性等特征。 2.稅務機關自收和委托代征、代扣稅款時使用的憑證，包括__________和__________. 3.我國稅收征管法規(guī)定，未按照規(guī)定的限期申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的納稅人，由稅務 機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以____________元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以 __________________元以上__________________元以下的罰款。 4.稅法規(guī)定，記帳時必須使用鋼筆和藍、黑墨水書寫，不得使用_____________筆或_________筆。 5.稅務機關對無照經營、不繳稅款的納稅人，有權采取________________措施。 6.票據填開人，將復寫發(fā)票分聯分別填寫，發(fā)票或付款報銷聯開大金額，而存根、記帳聯則開小金額的行為，通常被稱為________________. 7.以收據、白紙條代替發(fā)票使用的目的是__________________. 8.稅務文書的送達方式包括直接送達、_______________、________________和公告送達。 9.采取公告送達方式的，自稅務機關公告稅務文書之日起__________日，即視為送達。 10.稅務行政復議以___________________為自己的調整對象。 11.稅務行政復議代理人一般分為法定代理人、_______________和_______________. 12.稅務代理的原則包括公正原則、___________________原則和__________________原則。 四、名詞解釋(每小題5分，共25分) 1.稅收保全措施 2.稅務籌劃 3.稅務登記 4.稅務代理 5.稅收管理體制 五、簡答題(每小題7分，共21分) 1.簡述稅款征納的法律關系。 2.簡述稅收違法刑事法律責任。 3.簡述納稅人的權利。 六、論述題(14分) 結合實際談談如何加強我國的發(fā)票管理工作。

要看什么教材？自考會計從業(yè)證？自考會計從業(yè)證，要看什么教材？怎么電算化現在不考操作，都是電腦選擇題，電腦基礎操作知識和部分財務軟件知識，選擇題。書看完多做題，卷子。我是新疆的。

德州自考會計專業(yè)德州學院要學那些教材書？要考那些科目？一年考幾1.理論課程主要包括：思想道德修養(yǎng)與法律基礎、大學英語、高等數學、大學計算機基礎、Visual Foxpro程序設計、經濟學、經濟法、會計法規(guī)與職業(yè)道德、基礎會計學、財務會計、財務管理、企業(yè)審計、統計學原理、管理會計、納稅實務、會計電算化、成本會計、財政與金融、現代企業(yè)管理、市場營銷、施工企業(yè)會計、電力企業(yè)會計、金融企業(yè)會計、預算會計、房地產企業(yè)會計、商品流通企業(yè)會計等共37門課程。2.實踐課程主要包括：認識實習、會計學基礎實訓、統計學原理實訓、經濟法實訓、財務會計模擬實訓、成本會計實訓、會計電算化實訓、納稅實務實訓、企業(yè)審計實訓、財務管理實訓、管理會計實訓、崗前綜合實訓、畢業(yè)實習等共16門課程。3. 選修課為了加強對學生綜合素質的培養(yǎng)，學校面向全校學生開設了74門選修課程。主要有：大學生心理健康、安全教育、中國歷史、營銷及實踐、攝影知識與欣賞、企業(yè)文化等課程。

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好了，今天我們就此結束對“2017稅務會計自考試題”的講解。希望您已經對這個主題有了更深入的認識和理解。如果您有任何問題或需要進一步的信息，請隨時告訴我，我將竭誠為您服務。

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