對于2017自考國家稅收大綱的問題，我有些許經驗和知識儲備。希望我的回答能夠為您提供一些啟示和幫助。

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2014年度自考經濟法概論（財經類）考試大綱稅法

這篇《2014年度自考經濟法概論（財經類）考試大綱稅法》是 考 網為大家整理的，希望對大家有所幫助?。?！

一、學習目的和要求

　通過本章的學習應了解稅收和稅法的概念、稅法的構成要素、流轉稅法、所得稅法和稅收征收管理法的基本規(guī)定。本章應當重點學習和掌握增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅和個人所得稅法的相關內容及計稅方法。

　二、課程內容

　第一節(jié)　稅法概念

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　（二）稅法的構成要素

　1.稅收主體

　2.征稅客體

　3.稅率

　4.納稅環(huán)節(jié)

　5.納稅期限

　6.納稅地點

　7.稅收優(yōu)惠

　8.法律責任

　第二節(jié)　流轉稅法

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　1.增值稅的納稅主體

　2.增值稅的征稅范圍

　3.稅率和征收率

　4.增值稅的計算

　一般納稅人應納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算；納稅人進口貨物應納增值稅的計算。

　5.稅收優(yōu)惠

　（二）消費稅法

　1.消費稅的納稅主體

　2.消費稅的征稅范圍

　3.消費稅的稅率

　4.消費稅的計算

　消費稅應納稅額計算公式：

　實行從價定率辦法計算的應納稅額＝銷售額×比例稅率

　實行從量定額辦法計算的應納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率

　實行復合計稅辦法計算的應納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

?。ㄈI業(yè)稅法

　1.營業(yè)稅的納稅主體

　2.營業(yè)稅的征稅范圍

　3.營業(yè)稅的稅目和稅率

　4.營業(yè)稅的計算

　營業(yè)稅的計算公式為：應納稅額＝營業(yè)額×稅率

　5.稅收優(yōu)惠

　第三節(jié)　所得稅法

　（一）企業(yè)所得稅法

　1.納稅主體

　2.征稅范圍

　3.稅率

　4.應納稅所得額的計算

　企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　5.應納稅額的計算

　應納稅額的計算公式：

　應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率―減免稅額―抵免稅額

　6.稅收優(yōu)惠

?。ǘ﹤€人所得稅法

　1.納稅主體

　2.征稅范圍

　3.稅率

　4.應納稅額的計算

　5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠

　第四節(jié)　稅收征管法

　（一）稅收征收管理機關

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　1.稅務登記

　2.賬簿、憑證管理

　3.納稅申報

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　1.應納稅款核定

　2.稅款征收方式

　查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他征收方式。

　3.稅收保全措施

　4.強制執(zhí)行措施

　5.稅收優(yōu)先權

　6.稅收代位權和撤銷權

　7.稅款的退還、補繳和追征

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　三、考核知識點與考核要求

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　1.識記：稅收追、征稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠以及法律責任等概念。

　2.領會：稅目、計稅依據、比例稅率、累進稅率、定額稅率的概念。

　（二）增值稅的納稅主體

　領會：小規(guī)模納稅人的認定標準。

　（三）增值稅的征稅范圍

　1.識記：銷售貨物、提供加工、休了修配勞務和進口貨物的含義；視同銷售貨物的行為；混合銷售行為的含義稅務處理方法。

　2.領會：兼營非應稅勞務的含義和稅務處理方法。

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　領會：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率和征收率。

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　1.識記：銷項稅額的概念和計算公式；銷售額的概念和計算公式；進項稅額的概念、準予從銷項稅額中稅額總抵扣的進項稅額；不得從銷項稅額總抵扣進項稅額的項目。

　2.綜合應用：一般納稅人應納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算；納稅人進口貨物應納增值稅的計算。

?。┰鲋刀惖亩愂諆?yōu)惠

　領會：免征增值稅的項目

　（七）消費稅的納稅主體、征稅范圍和稅率

　1.識記：消費稅的納稅主體和我國現(xiàn)行消費稅的14個稅目。

　2.領會：適用定額稅率的應稅消費品。

?。ò耍┫M稅的計算

　識記：消費稅應納稅額的計算公式。

　（九）營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍、稅目和稅率

　1.識記：營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍和稅目。

　2.領會：營業(yè)稅的稅率。

?。ㄊI業(yè)稅的計算

　1.識記：營業(yè)額的概念。

　2.綜合應用：營業(yè)稅的計算。

?。ㄊ唬I業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

　領會：免征營業(yè)稅的項目

?。ㄊ┢髽I(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率

　1.識記：企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率。

　2.領會：生產經營所得和其他所得的含義。

　（十三）應納稅所得額的計算

　1.識記：收入總額的含義、不征稅收入的范圍和虧損彌補的期限。

　2.綜合應用：準予在計算應納稅所得額時扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出以及不得扣除的項目。

?。ㄊ模┢髽I(yè)所得稅應納稅額的計算

　1.領會：稅收抵免的概念、抵免限額和抵免方法。

　2.綜合應用：應納稅額的計算。

?。ㄊ澹┢髽I(yè)所得稅的減免優(yōu)惠

　識記：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

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　識記：個人所得稅的納稅人和扣繳義務人。

　（十七）個人所得稅的征稅對象

　識記：11項應納稅個人所得。

　（十八）個人所得稅的稅率

　1.識記：工資、薪金所得適用9級超額累進稅率；個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營，承租經營所得適用5級超額累進稅率；個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

　2.領會：對勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收。

?。ㄊ牛{稅額的計算

　綜合應用：工資、薪金所得應納稅額的計算；個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得應納稅額的計算；財產轉讓所得應納稅額的計算；利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅額的計算。

?。ǘ﹤€人所得稅的稅收優(yōu)惠

　1.識記：免征、減征個人所得稅的項目。

　2.領會：個人所得稅的抵免。

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　領會：分別由國家稅務局、地方稅務局、地方財政局和海關負責征收的稅種。

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　領會：稅務登記管理，賬簿、憑證管理和那賀歲申報管理。

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　1.識記：稅收保全措施；強制執(zhí)行措施；稅收優(yōu)先權；稅收代位權和撤銷權。

　2.領會：稅款征收方式；稅款的退還、補繳和追征。

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　領會：稅務檢查的概念。

我國稅收的主要來源是什么？

我國稅收的主要來源有以下五種：流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。

流轉稅是以商品生產流轉額和非生產流轉額為課稅對象征收的一類稅。

所得稅亦稱收益稅，是指以各種所得額為課稅對象的一類稅。包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。

財產稅是指以納稅人所擁有或支配的財產為課稅對象的一類稅。

行為稅是指以納稅人的某些特定行為為課稅對象的一類稅。包括城市維護建設稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅。

資源稅是指對在我國境內從事資源開發(fā)的單位和個人征收的一類稅。我國現(xiàn)行稅制中資源稅、土地增值稅、耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于資源稅。

國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。

參考資料：

關于稅收的知識

稅收制度作為規(guī)范國家和納稅人之間稅收分配關系的法律制度，

在現(xiàn)實經濟生活中具有十分 重要的意義。?

(一)稅收制度是維護國家權益的重要保障

征稅權是國家權力的重要方面，任何國家都有權對其管轄權范

圍內的單位和個人行使征稅權力。而征稅權力的行使最終都要通過

稅收制度反映出來，沒有相應的稅收制度，國家征稅就 缺乏 必要

的依據，稅收收入的取得就沒有保障。所以，根據國家的具體情況，

在經濟政策和稅收 政策的指導下，制定符合本國國情的稅收制度，

對滿足國家財政需要、充分維護國家的經濟政治權益具有十分重要

的現(xiàn)實意義。稅收制度不完善或不健全，國家的征稅權力就很難充

分發(fā)揮出來，稅收應有的職能作用也會受到相應的影響。?

(二)稅收制度是國家經濟政策的重要體現(xiàn)?

在不同時期和不同的經濟條件下，國家為了實現(xiàn)一定的經濟目

標和社會目標，必然會制定相應的經濟政策。在總經濟政策下，還

需制定相關的分經濟政策，如財政政策、貨幣政策、投資政策、稅

收政策等。各項經濟政策的實施均需依賴于相應的經濟制度的確定，

稅收制度就是其中的一個方面。通過制定稅收制度，可以把國家在

一定時期內的經濟政策，如對鼓勵發(fā)展或優(yōu)先發(fā)展的產業(yè)、項目的

稅收優(yōu)惠政策以及公平稅負、合理負擔、促進平等競爭等經濟政策

在各項具體的稅收法律規(guī)定中體現(xiàn)出來。同時，在社會主義市場經

濟條件下，稅收作為國家對國民經濟進行宏觀管理和調節(jié)的重要經

濟杠桿，其調節(jié)作用的發(fā)揮，也必須建立在相應的稅收制度的基礎

之上。?

(三)稅收制度是國家處理稅收分配關系的重要法律依據?

稅收是國家籌集財政收入的重要手段之一，在稅收分配的過程

中，必然會涉及各方面的經濟利益關系，如，國家、企業(yè)、個人之

間的關系，企業(yè)與企業(yè)、個人與個人之間的關系，積累與消費之間

的關系，等等。再加上國家征稅不能是隨意性的，這就需要制定相

應的稅收法律制度，并在此制度當中將國家處理各項分配關系的政

策加以規(guī)范，使其具體化。同時，建立起相應的稅收制度，也使稅

務機關征稅和納稅人履行納稅義務有了法律依據。?

總之，稅收制度是稅收職能作用得以充分實現(xiàn)的基礎，沒有稅

收制度，征稅機關就缺乏行使征稅權力的依據，納稅人也無法正常

履行納稅義務。同時，沒有稅收制度，國家的經濟政策也很難得以

實現(xiàn)，國家的財政收入就很難及時足額地籌集上來，稅收調節(jié)的功

能也不可能得到充分的發(fā)揮。由此可見，稅收制度在現(xiàn)實經濟生活

中確實不可缺少，健全和完善稅收制度具有十分重要的意義。?

稅收的主要作用有兩個：一是籌集國家財政收入，二是運用稅收政策調節(jié)經濟、調節(jié)分配。

目前，國家的財政收入有95%來自于稅收（其他主要是各種行政收費）。2005年全國稅收收入總額是30688億元。稅收部門將稅款征收入庫后，由財政部門提出財政預算，用于國家建設和各項公共事業(yè)。

在市場經濟條件下，國家為了對市場經濟進行有效的宏觀調控，必須動用經濟手段、法律手段和行政手段來進行干預。稅收是一個重要的經濟杠桿。例如，可以通過不同稅率的調整，稅收優(yōu)惠政策的實施，鼓勵一部分地區(qū)、一部分行業(yè)加快發(fā)展，達到調節(jié)經濟的目的。國家現(xiàn)在實行了促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)、促進農民增收、促進高新技術產業(yè)發(fā)展等許多稅收優(yōu)惠政策，調節(jié)作用還是比較明顯的。

按照一定的標準對各個具體稅種進行的歸類，即將具有相同屬性的稅種歸成一類，以區(qū)別于其它具有不同屬性的稅類。一國的全部稅種，可以依據不同標準劃分為若干類別。如，以課稅對象為標準，可以分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為目的稅；以稅收的交納形式為標準，可以分為實物稅、勞役稅和貨幣稅；以稅收的不同計稅依據為標準，可以分為從價稅和從量稅；以稅負是否容易轉嫁為標準，可以分為直接稅與間接稅；以稅收課征持續(xù)時間為標準，可以分為經常稅和臨時稅；以稅負的分配方法為標準，可以分為定率稅和配賦稅；以稅收的管理權限和稅收收入歸屬為標準，可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅；以稅收的征收目的為標準，可以分為一般稅和特別稅；以稅收課征的客體為標準，可以分為對物稅和對人稅。對稅收進行合理分類，是學習和研究制定稅制的基本方法之一，有利于分析稅收發(fā)展的演變規(guī)律、有利于與各國稅制進行比較，有利于研究稅制結構的變化，有利于合理設計稅收負擔、科學劃分中央與地方的稅收管理權限與稅收收入。

至于稅率方面,建議你去問一下國稅局!

國家有哪些稅收

我國現(xiàn)階段稅收有增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅，營業(yè)稅，個人所得稅，房產稅，土地使用稅，車船使用稅，印花稅，車輛購置稅，城市維護建設稅，教育費附加稅，土地增值稅，關稅，契稅，資源稅，煙葉稅。

稅收

稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。

個人建議

對于我國的稅法來說也是非常的嚴苛的，我建議你在生活中一定要了解相應稅款積極進行繳納，只有這樣才可以不影響你的正常生活，需要注意的是如果有偷稅漏稅現(xiàn)象的話也是需要承擔相應的法律責任，因此在生活中一定要做好監(jiān)督管理工作，避免出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象。

稅收分為國稅和地稅。地稅又分為：資源稅、個人所得稅、個人偶然所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船使用稅、房產稅、屠宰稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

稅收主要用于國防和軍隊建設、國家公務員工資發(fā)放、道路交通和城市基礎設施建設、科學研究、醫(yī)療衛(wèi)生防疫、文化教育、救災賑濟、環(huán)境保護等領域。

稅法即稅收法律制度，是調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據，調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系，維護社會經濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規(guī)范，是國家稅務機關及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。

自考本科稅收學有哪些課程？

自考本科稅收學課程：財務管理學、畢業(yè)論文、對外經濟管理概論、概率論與數(shù)理統(tǒng)計(經管類)、管理學原理、管理系統(tǒng)中計算機應用、國際稅收、馬克思主義基本原理概論、英語(二)、外國財政、市場營銷學、線性代數(shù)(經管類)、中國近現(xiàn)代史綱要、政府與事業(yè)單位會計、社會保障概論。

自考報名條件

1、中華人民共和國公民，不受性別、年齡、民族、種族和已受教育程度的限制，均可按省教育考試院規(guī)定的時間和地點報名參加高等教育自學考試。

2、報考自考本科段的考生，應帶?？飘厴I(yè)證書和本人身份證到當?shù)卦搶I(yè)的報名點報名。報考與所學?？茖I(yè)不同的本科，根據專業(yè)的不同需要加試相應的課程。

3、具有國家承認的?？茖W歷才可報考高等教育本科自學考試。

4、?？嫉膶I(yè)，僅限在籍考生按有關文件規(guī)定報考。

5、對有特殊要求的專業(yè)，考生須按有關規(guī)定報考?？忌k理本科畢業(yè)證書時，必須上交國家承認的?？萍耙陨蠈W歷證書原件，否則，不予辦理本科畢業(yè)證書。?？圃谧x的考生也可以報考本科，只是領本科畢業(yè)證的時候必須要有?？飘厴I(yè)證。

自考的特點

1、沒有入學考試，只要想讀就行，不受戶籍、年齡、職業(yè)、學歷和招生計劃的限制。

2、學習時間自由，報讀晚班、雙休班、運轉班、函授班、全日制班均可，中途可以間斷。無論是否在?；蚴欠裨诼殻寄苓x擇到適合于自己的學習時間。

3、學習地點自由，在全國各地均可參加學習，考試成績在各省市間可以轉移。

4、學習速度自由，最快一年畢業(yè)，最慢無限期?？疾患案竦恼n程可反復重考，直至畢業(yè)。

5、選擇專業(yè)自由。專科設有43個專業(yè)，本科段和獨立本科段設有42個專業(yè)，涵蓋十二大類，可以自由自主地選擇你愛好的專業(yè)。

6、該文憑含金量高。學分制國家統(tǒng)考，既保證了每個堅持學習的學員都能畢業(yè)，又保證了每個學員的畢業(yè)質量。該文憑不但在中國承認，還得到英、美、加、澳等幾十個國家認可自考畢業(yè)生出國留學可免修已取得合格成績的課程。

自考/成考有疑問、不知道如何總結自考/成考考點內容、不清楚自考/成考報名當?shù)卣?，點擊底部咨詢官網，免費領取復習資料：/xl/

關于自考＜＜中國稅制＞＞計算題：如下，謝謝！

企業(yè)會計利潤=300-240-5-30-2-1=22萬元

公益捐贈扣除限額=22*0.12=2.64，1萬元小于2.64，可以在稅前全額扣除。

應繳企業(yè)所得稅：22*0.25=5.5萬元

好了，今天關于“2017自考國家稅收大綱”的探討就到這里了。希望大家能夠對“2017自考國家稅收大綱”有更深入的認識，并且從我的回答中得到一些幫助。

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