很高興有機(jī)會(huì)參與這個(gè)2017稅法自考試題答案問題集合的討論。這是一個(gè)多元且重要的話題，我將采取系統(tǒng)的方法，逐一回答每個(gè)問題，并分享一些相關(guān)的案例和觀點(diǎn)。

文章目錄列表:

1.2017年國家司法考試《卷一》精講試題及答案(6)
2.注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬試題二附答案(2)
3.新企業(yè)所得稅法試題及參考答案哪兒找
4.注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題附答案及解析
5.注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》答案及解析(5)
6.誰知道自考試卷答案網(wǎng)站？

2017年國家司法考試《卷一》精講試題及答案(6)

1下列有關(guān)法律執(zhí)業(yè)者的職業(yè)責(zé)任表述正確的是：(　　)

A.對(duì)法官、檢察官的紀(jì)律處分形式包括：警告、記過、記大過、降級(jí)

、撤職、開除B.律師和公證員的紀(jì)律處分形式包括：警告、嚴(yán)重警告、罰款、記過、暫停會(huì)員資格、取消會(huì)員資格

C.法官和檢察官的職業(yè)責(zé)任僅包括紀(jì)律責(zé)任和刑事責(zé)任

D.律師和公證員的職業(yè)責(zé)任包括：紀(jì)律責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任

參考答案：A,C,D

2甲國軍艦“克羅將軍號(hào)”在公海中航行時(shí)，發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)處一艘名為“斯芬克司號(hào)”的商船，懸掛甲國船旗。當(dāng)“克羅將軍號(hào)”駛近該船時(shí)，發(fā)現(xiàn)其已換掛乙國船旗。根據(jù)國際法的有關(guān)規(guī)則，下列哪些選項(xiàng)是錯(cuò)誤的?(　　)

A.“斯芬克司號(hào)”被視為懸掛甲國船旗的船舶

B.“斯芬克司號(hào)”被視為具有雙重船旗的船舶

C.“斯芬克司號(hào)”被視為無船旗船舶

D.“斯芬克司號(hào)”被視為懸掛方便旗的船舶

參考答案：A,B,D

參考解析：船舶航行應(yīng)僅懸掛一國的旗幟。船舶在航程中或在停泊港內(nèi)不得更換其旗幟。懸掛兩國或兩國以上旗幟航行并視方便而換用旗幟的船舶被稱為“方便旗船”，對(duì)任何其他國家不得主張其中任一國籍，并可視為無國籍的船舶，不受任何國家的保護(hù)。因此A、B、D錯(cuò)誤，C正確。

3下列有關(guān)我國公民權(quán)利的表述哪些符合憲法的規(guī)定?(　　)

A.公民對(duì)于任何國家機(jī)關(guān)和國家工作人員，有提出批評(píng)和建議的權(quán)利

B.公民對(duì)任何國家機(jī)關(guān)和國家工作人員的違法失職行為，有提出申訴、控告或者檢舉的權(quán)利

C.任何國家機(jī)關(guān)在接到公民提出的申訴、控告或者檢舉后，都必須查清事實(shí)，負(fù)責(zé)處理

D.國家機(jī)關(guān)和國家工作人員侵犯公民權(quán)利造成損失的，受害人有依法請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利

參考答案：A,B,D

參考解析：根據(jù)《憲法》第41條規(guī)定，在接到公民提出的申訴、控告或者檢舉后，必須查清事實(shí)，負(fù)責(zé)處理的是有關(guān)國家機(jī)關(guān)而不是任何國家機(jī)關(guān)。

4關(guān)于特別提款權(quán)，下列哪些選項(xiàng)是正確的?(　　)

A.甲國可以用特別提款權(quán)償還國際貨幣基金組織為其渡過金融危機(jī)提供的貸款

B.甲乙兩國的貿(mào)易公司可將特別提款權(quán)用于兩公司間國際貨物買賣的支付

C.甲乙兩國可將特別提款權(quán)用于兩國政府間結(jié)算

D.甲國可以將特別提款權(quán)用于國際儲(chǔ)備

參考答案：A,C,D

參考解析：特別提款權(quán)是國際貨幣基金組織按各國認(rèn)繳份額的比例分給會(huì)員國的一種使用資金的特別權(quán)利。各會(huì)員國可以憑借特別提款權(quán)向基金組織提用資金，因此特別提款權(quán)可與黃金、外匯一起作為國際儲(chǔ)備，成員國在基金開設(shè)特別提款權(quán)賬戶，作為一種賬面資產(chǎn)或記賬貨幣，可用于辦理政府間結(jié)算。由上可見，選項(xiàng)ACD正確。特別提款權(quán)主要用作成員國及基金之間的國際支付工具，但不能直接用于國際貿(mào)易支付，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

5根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)下列哪些所得不實(shí)行加成征收?(　　)

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.房屋租賃所得

參考答案：A,B,D

參考解析：《個(gè)人所得稅法》第3條明文規(guī)定：“個(gè)人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五(稅率表附后)。二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后)。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。四、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！币虼?，本題的正確選項(xiàng)是ABD。

6一國甲公司與另一國乙公司訂立國際貨物買賣合同，假設(shè)1980年《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》適用于該買賣合同，那么依該公約的規(guī)定，甲公司對(duì)于所售貨物的權(quán)利擔(dān)保事項(xiàng)包括下列哪些?(　　)

A.交付的貨物為甲方所有

B.交付的貨物為甲方占有

C.交付的貨物在買方所在國或轉(zhuǎn)售國不侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

D.交付的貨物在世界范圍內(nèi)不侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

參考答案：A,C

參考解析：根據(jù)1980年《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》第41條和第42條第1款規(guī)定，本題答案為 A、C。

7甲國人亨利持假護(hù)照入境乙國，并以政治避難為名進(jìn)入丙國駐乙國的使館。甲乙丙三國都是《維也納外交關(guān)系公約》的締約國，此外彼此問沒有相關(guān)的其他協(xié)議。根據(jù)國際法的有關(guān)規(guī)則，下列哪些選項(xiàng) 是正確的?(　　)

A.亨利目前位于乙國領(lǐng)土上，其身份為非法入境者

B.亨利目前位于丙國領(lǐng)土內(nèi)，丙國有權(quán)對(duì)其提供庇護(hù)

C.丙國有義務(wù)將亨利引渡給甲國

D.丙國使館有義務(wù)將亨利交由乙國依法處理

參考答案：A,D

參考解析：關(guān)于A，亨利持假護(hù)照入境乙國，并以政治避難為名進(jìn)入丙國駐乙國的使館，但使館仍為乙國領(lǐng)土，只是在此處使館有其特權(quán)與豁免，故A正確。關(guān)于B，它將使館當(dāng)作他國領(lǐng)土，因此是錯(cuò)誤的。關(guān)于C，引渡是一個(gè)國家的權(quán)利，并不是義務(wù)，故C的說法錯(cuò)誤。關(guān)于D，由于使館應(yīng)尊重接受國的法律規(guī)章，不得用于與使館職務(wù)不相符合的用途。因此，丙國使館有義務(wù)將亨利交由乙國依法處理。故D正確。

8若全國人民代表大會(huì)環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)在審查廣東省深圳市的某地方性法規(guī)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其和《環(huán)境保護(hù)法》相抵觸，那么由法律委員會(huì)和環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)召開聯(lián)合審查會(huì)議，要求深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)到會(huì)說明情況，再向深圳市人民代表大會(huì)提出書面審查意見。接著，深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)在70天后提出了修改意見，并向全國人民代表大會(huì)法律委員會(huì)和法律與資源保護(hù)委員會(huì)反饋。對(duì)于此，下列選項(xiàng)中正確的有哪幾項(xiàng)?(　　)

A.深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)提出是否修改的意見

B.全國人民代表大會(huì)法律委員會(huì)和環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)召開聯(lián)合審查會(huì)議要求深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)到會(huì)說明情況，再向深圳市人民代表大會(huì)提出書面審查意見的做法是正確的

C.若深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)不予修改，全國人民代表大會(huì)法律委員會(huì)和環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)可以向委員長會(huì)議提出書面審查意見和予以撤銷的議案，由委員長會(huì)議決定是否提請(qǐng)常務(wù)委員會(huì)會(huì)議審議決定

D.全國人民代表大會(huì)環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)可以直接向深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出書面審查意見

參考答案：C,D

參考解析：本題考點(diǎn)是全國人民代表大會(huì)專門委員會(huì)對(duì)地方性法規(guī)同法律相抵觸的審查制度。根據(jù)《立 法法》第91條第l款的規(guī)定，全國人民代表大會(huì)環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)可以直接向深圳市人民代表大會(huì) 常務(wù)委員會(huì)提出書面審查意見，D項(xiàng)正確。全國人民代表大會(huì)法律委員會(huì)和環(huán)境與資源保護(hù)委員會(huì)召開聯(lián) 合審查會(huì)議要求深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)到會(huì)說明情況，再向制定機(jī)關(guān)即深圳市人民代表大會(huì)常務(wù) 委員會(huì)提出書面審查意見，B項(xiàng)錯(cuò)誤，不應(yīng)入選。制定機(jī)關(guān)深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月 內(nèi)提出是否修改的意見，A項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)《立法法》第91條第2款規(guī)定，C項(xiàng)正確。

9甲乙丙三國相鄰，后甲乙兩國合并為丁國。如果有關(guān)各方之間沒有新的相關(guān)協(xié)議達(dá)成。根據(jù)國際法中有關(guān)國家繼承的規(guī)定，下列哪些事項(xiàng)是丁國應(yīng)當(dāng)繼承的?(　　)

A.甲丙兩國之間關(guān)于界湖劃界和使用的雙邊條約

B.乙國中央政府為了某一港口建設(shè)而向丙國借的債務(wù)

C.乙丙兩國之間的道路交通使用條約

D.甲丙兩國締結(jié)的和平友好共同防御條約

參考答案：A,B,C

參考解析：國家合并時(shí)，除非繼承國和其他當(dāng)事國另有協(xié)議，或有關(guān)條約對(duì)繼承國的適用不符合條約的 目的和宗旨或者根本改變條約實(shí)施的條件，在國家繼承日對(duì)任一繼承國有效的條約繼續(xù)對(duì)繼承國有效。共 同防御條約等純政治性的條約一般不予繼承，關(guān)于邊界劃定、邊境制度、道路交通、河流使用以及某一地 區(qū)的文化或非軍事化等類事項(xiàng)的條約應(yīng)予繼承。國家債務(wù)是被繼承國對(duì)另一國家、某一國際組織或其他國 際法主體所負(fù)擔(dān)的任何財(cái)政義務(wù)。在國家合并的情況下，根據(jù)“債務(wù)隨領(lǐng)土一并轉(zhuǎn)移”的原則，被繼承國 的國家債務(wù)原則上應(yīng)全部轉(zhuǎn)屬繼承國。所以ABC正確。

10根據(jù)《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》的規(guī)定，下列哪些選項(xiàng)應(yīng)受到知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律的保護(hù)?(　　)

A.獨(dú)創(chuàng)性數(shù)據(jù)匯編

B.動(dòng)植物新品種和疾病的診斷方法

C.計(jì)算機(jī)程序及**作品的出租權(quán)

D.**作品的出租權(quán)

參考答案：A,C,D

參考解析：根據(jù)《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》的規(guī)定：協(xié)議在保護(hù)版權(quán)與相關(guān)權(quán)利時(shí)，將獨(dú)創(chuàng)性數(shù)據(jù)匯編作為版權(quán)的客體加以保護(hù)，故A正確;將計(jì)算機(jī)程序及**作品的出租權(quán)作為版權(quán)的內(nèi)容加以保護(hù)， 故CD正確;協(xié)議在對(duì)專利保護(hù)時(shí)，排除了對(duì)動(dòng)植物新品種和疾病的診斷方法的保護(hù)。故B錯(cuò)誤。由此可 知，本題答案為ACD。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬試題二附答案(2)

　二、多項(xiàng)選擇題

　1. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

　A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　答案CD

　解析(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。

　2. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。

　A.勞動(dòng)報(bào)酬所得

　B.稿酬所得

　C.保險(xiǎn)賠款

　D.**中獎(jiǎng)所得

　答案ABD

　解析 本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

　3. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　　)。

　A. 差旅費(fèi)津貼

　B.個(gè)人取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　C.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

　答案CD

　解析B不屬于工資薪金所得。

　4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

　A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　答案CD

　解析(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。

　5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按?工資、薪金所得?稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。

　A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元

　B.在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元

　C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　答案BC

　解析(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照?勞務(wù)報(bào)酬所得?項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按?工資、薪金所得?項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等?專業(yè)人員?，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按?工資、薪金所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，?其他人員?在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按?稿酬所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　6. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按?勞務(wù)報(bào)酬所得?稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。

　A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

　B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

　C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　答案ABC

　解析(1)選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事?非雇傭?的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按?特許權(quán)使用費(fèi)所得?稅目征收個(gè)人所得稅。

　7. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅

　B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按?工資、薪金所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按?稿酬所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按?特許權(quán)使用費(fèi)所得?項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　答案ABC

　解析(1)選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按?稿酬所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按?特許權(quán)使用費(fèi)所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　8. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入

　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

　答案CD

　解析(1)選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：應(yīng)按?利息、股息、紅利?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　9. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有( )。

　A.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　C.通過非營利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　D.通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　答案ABC

　解析個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(包括新建)、個(gè)人對(duì)汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　10. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　A.年所得12萬元以上的

　B.從中國境外取得所得的

　C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　答案ABCD

　解析納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

　(1)年所得12萬元以上的';

　(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　(3)從中國境外取得所得的;

　(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

　11. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。

　A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　答案AB

　解析(1)選項(xiàng)AB：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用：每次收入不超過4000元的減除費(fèi)用800元，每次收入在4000元以上的減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得以某一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，減除必要費(fèi)用是指按月減除2000元;(3)選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　12. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有( )。

　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.利息、股息、紅利所得

　C.稿酬所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　答案ABCD

　解析勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得：按次征收

　13. 個(gè)人所得稅規(guī)定，享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括()。

　A.華僑和港澳臺(tái)同胞

　B.在我國工作的外籍專家

　C.在國外工作的中國公民

　D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員

　答案ABC

　解析附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn):

　①在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。

?、趹?yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。

?、墼谥袊硟?nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。

?、苋A僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞參照上述附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

?、葚?cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。

　14. 關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　)。

　A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)

　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值

　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　答案BD

　解析選項(xiàng)A，通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C，通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費(fèi)用。

　15. 2009年1月王某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬元，該住房于2006年購入。2009年12月王某以80萬元的價(jià)格購買另一處住房。下列處理正確的有(　)。

　A.全部退還納稅保證金

　B.退還納稅保證金4萬元

　C.退還納稅保證金5萬元

　D.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國庫

　答案BD

　解析個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。退還納稅保證金=80?100?5=4(萬元)。

新企業(yè)所得稅法試題及參考答案哪兒找

新企業(yè)所得稅法試題及參考答案詳解

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共計(jì)22分）

1、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除_________后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損√

C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入

2、以分期收款方式銷售貨物的，按照________日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A、合同約定收款√

B、發(fā)出商品

C、實(shí)際收到貨款

D、預(yù)收貨款

3、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)________以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長________年以上。

A、計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年

B、計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年

C、計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年√

D、計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年

4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過________萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A、30

B、100

C、300

D、500√

5、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)________年以上的，可以按照其投資額的________%在股權(quán)持有滿________年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A、1年、50%、1年

B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年√

D、2年、50%、2年

6、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，________征收企業(yè)所得稅。

A、“三免、二減半”

B、“二免、三減半”

C、“三免、三減半” √

7、減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按________計(jì)入收入總額。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%√

8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起________年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年√

9、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照________確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A、投資方實(shí)際收到投資收益的日期

B、被投資方作出利潤分配決定的日期√

10、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)________扣除。

A、不得√

B、可以

11、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在________以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、年度應(yīng)納稅所得額3%

B、年度利潤總額3%

C、年度利潤總額12% √

D、年度應(yīng)納稅所得額12%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共計(jì)33分）

1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的________以及其他取得收入的組織。

A、企業(yè)√B、事業(yè)單位√C、社會(huì)團(tuán)體√D、國家機(jī)關(guān)

2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的________等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

A、生產(chǎn)經(jīng)營√

B、人員√

C、賬務(wù)√

D、財(cái)產(chǎn)√

3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括________等。

A、現(xiàn)金√

B、存款√

C、應(yīng)收賬款√ D、應(yīng)收票據(jù)√

E、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

F、債務(wù)的豁免√

4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于________等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

A、捐贈(zèng)√B、償債√C、贊助√D、集資√E、廣告√F、樣品√G、工程H、職工福利或者利潤分配√

5、收入總額中的下列收入為不征稅收入：________

A、財(cái)政撥款√

B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；√

C、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入。

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：________

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)√

B、企業(yè)所得稅稅款√　C、稅收滯納金√　D、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

7、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：________

A、未投入使用的固定資產(chǎn)　　B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)√

C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)√　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)√

8、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在________中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

A、先進(jìn)先出法√

B、后進(jìn)先出法

C、加權(quán)平均法√

D、個(gè)別計(jì)價(jià)法√

9、企業(yè)的下列收入為免稅收入：________

A、國債利息收入√

B、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；√

C、非營利組織的收入。

10、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：________

A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植√

B、花卉、茶的種植

C、林木的培育和種植√　　D、農(nóng)產(chǎn)品初加工√

11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是________

A、25%√

B、20%√

C、15%√

D、10%√

三、判斷改錯(cuò)題（每題5分，共計(jì)20分）

1、符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

答：錯(cuò)誤。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

2、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。

答：正確。

3、企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

答：錯(cuò)誤。應(yīng)是“該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！?/p>

4、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照其他方法預(yù)繳，都可由納稅人確定。但預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

答：錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

四、計(jì)算題（25分，其中第1題10分、第2題15分）

1、某企業(yè)2007年12月1日購入一固定資產(chǎn)并投入使用，購買價(jià)款200萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，該固定資產(chǎn)使用年限5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)殘值為10萬元。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，該企業(yè)決定采用加速折舊方法提取固定資產(chǎn)折舊。請(qǐng)?jiān)诙N加速折舊方法中任選一種計(jì)算該固定資產(chǎn)2008年至2012年五年每年可提取的折舊額。

解答：

一、采用雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額：

年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限

年折舊額=固定資產(chǎn)年初余額*年折舊率

特點(diǎn)：折舊率不變，凈值逐年減少；開始時(shí)折舊額較多，以后年度逐年減少；最后二年凈值扣除預(yù)計(jì)殘值后平均計(jì)算。

1、2008年：2*220/5=88萬元；

2、2009年：2*（220-88）/5=52.80萬元；

3、2010年：2*（220-88-52.80）/5=31.68萬元；

4、2011及2012年平均各為：(220-88-52.80-31.68-10)/2=18.76萬元。

二、采用年數(shù)總和法每年可提取的折舊額：

年折舊率=尚可使用年數(shù)/預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和

預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和=預(yù)計(jì)使用年限*（1+預(yù)計(jì)使用年限）/2

年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值）*年折舊率

特點(diǎn)：凈值不變，折舊率逐年遞減；開始時(shí)折舊額較多，以后年度逐年減少。

1、2008年：（220-10）*5/15=70萬元；

2、2009年：（220-10）*4/15=56萬元；

3、2010年：（220-10）*3/15=42萬元；

4、2011年：（220-10）*2/15=28萬元；

5、2012年：（220-10）*1/15=14萬元。

2、我縣一家機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損）？

答案：一、收入總額2000萬元；

二、國庫券利息收入100萬元為免稅收入；

三、各項(xiàng)扣除審核情況：

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際列支100萬元，可按100*60%=60萬元列支，但最高不得超過1800*0.5%=9萬元，只能列支9萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100-9=91萬元。

（二）職工福利費(fèi)實(shí)際列支50萬元，可列支200*14%=28萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50-28=22萬元。

（三）職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際列支2萬元，可列支200*2.5%=5萬元，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際列支10萬元，可列支200*2%=4萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10-4=6萬元。

（五）稅收滯納金10萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

（六）提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

以上各項(xiàng)扣除審核應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額91+22+6+10+100=229萬元。

四、應(yīng)納稅所得額2000-100-1000+229=1129萬元。

五、應(yīng)繳企業(yè)所得稅1129*25%=282.25萬元。

六、企業(yè)當(dāng)年購置并投入使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免500*10%=50萬元。

七、這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額實(shí)際為282.25-50=232.25萬元。

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題附答案及解析

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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》答案及解析(5)

　試題解析：

　判斷性題目?？疾煊』ǘ惖恼鞫惙秶投愂諆?yōu)惠。選項(xiàng)A和D不屬于印花稅的征稅范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng)B：免征印花稅。

　21、正確答案：A, B, C

　試題解析：

　判斷性題目。選項(xiàng)D：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;選項(xiàng)E：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給國有企業(yè)所立的書據(jù)沒有免稅的優(yōu)惠。

　22、正確答案：A, C

　試題解析：

　判斷性題目。其中選項(xiàng)A和選項(xiàng)B是沖突性選項(xiàng)，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D、選項(xiàng)E三項(xiàng)也是沖突性選項(xiàng)，所以只能有兩個(gè)正確答案。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅;合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

　23、正確答案：B, E

　試題解析：

　記憶性考題。選項(xiàng)A：政府自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)外出租的房產(chǎn)，照章納稅;選項(xiàng)C：經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，用于對(duì)外經(jīng)營的房產(chǎn)，照章納稅。

　24、正確答案：A, B, C, E

　試題解析：

　理解性題目。自2012年1月1日起施行《車船稅法》，《車船稅法》的出臺(tái)，對(duì)于統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)、拓寬稅基，提高稅法的法律級(jí)次，增加地方財(cái)政收入，加強(qiáng)地方稅征管都具有重要的意義。主要表現(xiàn)在：(1)統(tǒng)一了各類企業(yè)的車船稅制;(2)將過去在保有與使用環(huán)節(jié)征收的財(cái)產(chǎn)與行為稅，改為在保有環(huán)節(jié)征收財(cái)產(chǎn)稅;(3)適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn);(4)調(diào)整了減免稅范圍;(5)與有關(guān)法律法規(guī)相銜接，強(qiáng)化了稅源控管的力度。

　25、正確答案：A, B, C

　試題解析：

　判斷性題目。選項(xiàng)D：非機(jī)動(dòng)駁船減按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車船稅;選項(xiàng)E：殘疾人專用摩托車沒有免征車船稅的稅收優(yōu)惠。

　26、正確答案：B, C, D, E

　試題解析：

　判斷性題目。選項(xiàng)A：個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。選項(xiàng)B：自2010年10月1日起，個(gè)人購買屬于家庭唯一住房的普通住房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。

　27、正確答案：A, B, D

　試題解析：

　理解性題目。選項(xiàng)A：稅法規(guī)定，對(duì)已繳納契稅的購房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。李某未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，可以退還已納契稅。選項(xiàng)B：對(duì)拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對(duì)購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。李某的購房行為應(yīng)納契稅=(100-80)?3%=0.6(萬元)。選項(xiàng)CDE：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

　28、正確答案：A, B, E

　試題解析：

　判斷性題目。選項(xiàng)C：對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。選項(xiàng)D：納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，契稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地收益金及應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用。

　29、正確答案：A, B, D

　試題解析：

　計(jì)算性多選題。小稅種的綜合性知識(shí)點(diǎn)考查。選項(xiàng)A：出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅，2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅=720000?12?3?12%=21600(元);選項(xiàng)B：修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅=1200?25=30000(元);選項(xiàng)C：倉庫租賃合同應(yīng)繳納印花稅=720000?1?3=2160(元);選項(xiàng)D：港口占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，擴(kuò)建港口占用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅=30000?2=60000(元);選項(xiàng)E：新征用的耕地滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　30、正確答案：A, D, E

　試題解析：

　選項(xiàng)B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，而不是免征耕地占用稅;選項(xiàng)C：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，而不是減半征收耕地占用稅。

三、計(jì)算題

　1、正確答案：

　(1)D;(2)A;(3)B;(4)C

　試題解析：

　(1)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。應(yīng)計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)=6+12=18(萬元)。

　(2)以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

　(3)利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額;發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額。為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用，國外樣品運(yùn)往中國發(fā)生的中國境內(nèi)的倉儲(chǔ)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用，總機(jī)構(gòu)為中國某個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)由代表機(jī)構(gòu)支付的購買標(biāo)書的費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額=6+12+10+8+1+30+45=112(萬元)。

　(4)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%，所以稅法規(guī)定的最低利潤率為15%。收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額?(1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率)=112?(1-15%-5%)=140(萬元)，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=140?15%?25%=5.25(萬元)。

　2、正確答案：

　(1)B;(2)B;(3)C;(4)A

　試題解析：

　(1)以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者應(yīng)享有的所得部分，分別按?利息、股息、紅利所得?應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=50-10+6?2-(0.35?4+0.2?8)?2=46(萬元)。2011年前8個(gè)月投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，自2011年9月1日起變更為3500元/月。

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