1、我的論文題目是《我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策》 請幫我談?wù)勥x題的目的和意義！在線等

我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策

【摘要】：如何發(fā)展我國的個人理財業(yè)務(wù)，不斷開發(fā)出適應(yīng)市場需求的個性化產(chǎn)品，為客戶提供全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，成為我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展及待解決的問題。本文圍繞市場經(jīng)濟條件下，個人理財和經(jīng)濟發(fā)展相互聯(lián)系研究為主線，具體分析了目前我國個人理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，深刻剖析了目前發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)所存在的問題，指出我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和產(chǎn)品創(chuàng)新的方式，提出了使我國個人理財業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的對策建議。

【關(guān)鍵詞】：理財價值；個人理財業(yè)務(wù)；現(xiàn)狀；創(chuàng)新；風險建議

個人理財業(yè)務(wù)又稱財富管理業(yè)務(wù)，是目前發(fā)達國家商業(yè)銀行利潤的重要來源之一,它起源于美國。從20世紀80年代開始，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，已經(jīng)流行于全球。個人理財不僅影響著每個人的生活，而且也改變著整個金融業(yè)的游戲規(guī)則。我國商業(yè)銀行自90年代開展個人理財業(yè)務(wù)以來，逐漸呈現(xiàn)出競爭激烈的態(tài)勢。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，截止到2008年一季度，我國居民儲蓄存款總額已經(jīng)超過17萬億，由此可見我國民間資本得不到有效的增值服務(wù)。因此個人理財業(yè)務(wù)在中國有著強烈的市場需求。目前來看，我國個人理財?shù)钠贩N需要不斷推陳出新個人理財?shù)膶I(yè)人員的隊伍需要逐漸形成，個人理財專業(yè)人員的素質(zhì)，專業(yè)技能需要不斷的提升和完善，金融實踐的變化對我們理論研究提出了新的要求，期間存在的問題絕不容小覷，我國的個人理財理論研究和業(yè)務(wù)發(fā)展有較強的緊迫性。

一、正確認識投資理財?shù)膬r值

(一) 平衡收支

收入和支出的不同步性是我們需要理財?shù)闹饕?。理財就是站在整體的角度，訂立一生的目標與計劃，讓我們在人生的各個階段都能輕松應(yīng)變，在保證財務(wù)安全的前提下享受更高質(zhì)量的生活，實現(xiàn)一個生活無憂、合理有序的生活狀態(tài)。

(二) 積累財富

通過理財，我們可以采用正確的投資態(tài)度和方法，在每一個時期使自己手中的金錢在風險可承受的范圍內(nèi)產(chǎn)生最大的效益，更快地積累到實現(xiàn)各種目標的資金，并在需要資金的時候有充足的現(xiàn)金可供支配。

(三) 明白自己的需求

理財?shù)囊粋€非常重要的價值是讓理財?shù)娜怂伎疾⑶宄约赫嬲男枨?然后將財務(wù)資源科學(xué)地分配到需要的地方。有很多人盡管很會賺錢，也積累了很多的財富，但其生活品質(zhì)卻并沒有隨著其財富的增加而同步提高。這都是因為他們并沒有明白自己真正的需求，從而導(dǎo)致財富消費的效用不大。

(四) 保障生活規(guī)避風險

現(xiàn)代社會人人面對的是一個瞬息萬變的世界，風險無處不在。我們時刻都有可能遭遇意外事件。無論是諸如事業(yè)、疾病傷殘、意外死亡等與我們自身相關(guān)的微觀風險還是我們個人無法控制的像通貨膨脹、金融風暴、政治動蕩等的宏觀風險，這些風險如果發(fā)生都會給個人的財務(wù)安全以至日常生活帶來巨大的沖擊，而一個科學(xué)的財務(wù)資源的安排則可以事先采取有針對性的防范措施，當風險來臨時不會驚慌失措。

二、我國個人理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)實需求分析

（一）

個人可用于理財?shù)呢敻粩?shù)量不斷增加

近年來，隨著我國宏觀經(jīng)濟的持續(xù)向好運行，個人手中累積的貨幣財富越

來越多。截止到2008年一季度，我國居民儲蓄存款余額已達到17萬億，由于基于傳統(tǒng)中國文化及對財富觀念，導(dǎo)致個人儲蓄率逐年增高。我國國民儲蓄率2001至2005年間達到44%，居民戶儲蓄率達到16%以上，再加上家庭發(fā)展因素的制約，如住房、子女教育、養(yǎng)老、及疾病等問題的內(nèi)需成本持續(xù)走高，也使得居民個人消費被極大抑制。而2005年以來，由于我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，導(dǎo)致輕微的物件持續(xù)走高逐漸向通貨膨脹轉(zhuǎn)化。在這種情況下，個人現(xiàn)金資產(chǎn)保值增值的需求不斷增強。

（二）

金融機構(gòu)無法滿足個人理財?shù)男枨?/p>

從目前金融機構(gòu)能夠提供的理財產(chǎn)品看，主要特點是金融產(chǎn)品簡單疊加而缺乏創(chuàng)新、產(chǎn)品重復(fù)率高。雖然各理財產(chǎn)品的名稱不同，但其市值內(nèi)涵基本相似。對于客戶而言，實際上沒有較多的選擇。因此，無法改變理財產(chǎn)品單一的困境。此外，理財門檻過高，手續(xù)繁雜也是制約金融機構(gòu)開展個人理財業(yè)務(wù)的桎梏。

（三）

宏觀調(diào)控政策對個人金融活動的影響不斷增強

市場經(jīng)濟的發(fā)展使得個人逐漸對金融市場產(chǎn)生更大的影響，構(gòu)成了金融市場另一強大主體。例如，截止2007年5月末，滬深兩市賬戶總數(shù)已經(jīng)突破1億大關(guān)，其中2006年以來新增開戶數(shù)超過2660萬。因此，宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整對個人投資者的針對性不斷加強，調(diào)控個人投資主體變得與機構(gòu)投資者一樣重要，但個人投資者畢竟是市場中的弱勢群體，信息獲得和專業(yè)性反應(yīng)都較差，因此往往成為政策調(diào)控的犧牲品。這樣就促進了個人投資者尋求專業(yè)理財人員、專業(yè)理財機構(gòu)的需求。

（四）

金融市場對個人金融法活動的開放高度提高

隨著我國金融改革的不斷深入，金融抑制現(xiàn)象逐步改變，體現(xiàn)在金融市場和金融產(chǎn)品對個人投資者的開放。2005年7月，上海黃金交易所的黃金交易正式向個人開放。個人投資者可通過特批的商業(yè)銀行作為平臺，直接參與國內(nèi)黃金市場進行實物黃金投資。2007年2月開始實施的《個人外匯管理辦法實施細則》，將個人持有的外匯額度從2006年剛放寬的2萬美元又擴大到了5萬美元，增加了個人投資選擇。2007年5月11日，中國銀監(jiān)會頒布了《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務(wù)境外投資范圍的通知》，該通知取消了以前代客境外業(yè)務(wù)“不得直接投資于股票及其結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品”（QDII）投資紐約、倫敦等海外股市、基金，這就為國內(nèi)現(xiàn)在相對封閉的個人投資市場打開了新途徑，這些都是表明了我國個人參與金融市場已經(jīng)越來越廣泛和深入。在這種情況下，個人投資者對金融機構(gòu)提出的投資預(yù)期不斷高漲，就給包括銀行在內(nèi)的金融機構(gòu)產(chǎn)生了壓力。

三、我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中現(xiàn)存問題的揭示

(一)法律保障缺失

我國對于金融機構(gòu)理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管標準不統(tǒng)一，商業(yè)銀行有《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》；證劵公司有《證劵公司客戶資金管理業(yè)務(wù)試行辦法》；基金公司有《關(guān)于基金公司開展委托理財業(yè)務(wù)辦法》；保險公司有《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》；信托公司有《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理辦法》，這些辦法一般都是行業(yè)主管部門制定的，在稅收、利率（收益率）以及會計制度等多方面的規(guī)定各自為戰(zhàn)，造成金融機構(gòu)競爭上的事實不平等，金融秩序一定程度的混亂。理財業(yè)務(wù)是近年來金融業(yè)的新興業(yè)務(wù)，尤其是第三方理財業(yè)務(wù)更是其中的創(chuàng)新。因此更需要完備的法律法規(guī)環(huán)境來規(guī)范其發(fā)展，以保證各方參與者的利益。

(二)信用制度建設(shè)薄弱

長期以來，我國居民已經(jīng)習(xí)慣并認可了商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品和服務(wù)，并且建立了較強的信任感。個人理財業(yè)務(wù)的開展必須要解決個人對于機構(gòu)的信任問題，這就要求建立完善的信用制度。個人理財對業(yè)務(wù)活動建立在個人與機構(gòu)互相信任基礎(chǔ)上的金融活動，但由于有限理性和信息不對稱的廣泛存在，第三方機構(gòu)極易產(chǎn)生“道德風險”。健全的信用制度可以在一定程度上防止“道德風險”，給客戶帶來大的理財損失。我國信用制度的建設(shè)剛剛起步，針對理財機構(gòu)的信用制度建設(shè)還處在空白階段，這在很大程度上制約了第三方理財?shù)恼w發(fā)展。因此，金融監(jiān)管部門必須建立信用信息平臺，推出信用缺失懲罰制度，從根本上保障個人利益，這也能夠促進理財業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

(三)缺乏組織機構(gòu)及運行機制保障

個人理財業(yè)務(wù)是體現(xiàn)“以客戶為中心”理念，為客戶提供一站式服務(wù)的一種新型綜合性業(yè)務(wù)。目前我國個人理財業(yè)務(wù)工作通常都歸口于個人銀行業(yè)務(wù)部。但是由于個人理財業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)又由多個部門管理，造成最后各業(yè)務(wù)在管理上各自為政。在實際工作中條塊分割，難以融會貫通，無法實現(xiàn)為客戶提供一站式服務(wù)。

(四)缺乏高素質(zhì)的專業(yè)理財人員

個人理財業(yè)務(wù)對客戶來講，就是確定階段性生活及投資目標、審視資產(chǎn)分配狀況及承受能力。根據(jù)專業(yè)理財人士的建議調(diào)整資產(chǎn)配置與結(jié)構(gòu)投資，及時了解資產(chǎn)狀況及相關(guān)信息，通過有效控制風險，實現(xiàn)個人資產(chǎn)收益的最大化。對于銀行來講，個人理財業(yè)務(wù)就是細分不同層次個人客戶的理財需求，研究開發(fā)滿足不同層次客戶需求的理財產(chǎn)品，綜合利用各種金融工具，以理財專員一對一的專業(yè)化服務(wù)為依托，以高效的計算機系統(tǒng)為支撐，為客戶提供多功能、全方位、分層次、個性化的綜合服務(wù)。因此，它要求理財人員不僅必須全面了解個人銀行業(yè)務(wù)的各項產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握證劵、保險、房地產(chǎn)等相關(guān)知識，具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力，而且還必須具有優(yōu)良的品德，誠實守信?？墒怯捎陂L期以來我國商業(yè)銀行實行的是嚴格的分業(yè)經(jīng)營，從而使其理財人員對證劵、保險、投資銀行等金融機構(gòu)相關(guān)知識的了解和掌握十分有限。因此，目前我國還普遍缺乏既熟悉銀行業(yè)務(wù)又精通證劵交易、保險等金融業(yè)務(wù)的高素質(zhì)的、專業(yè)的、訓(xùn)練有素的、全能性的金融策劃師。

(五)產(chǎn)品創(chuàng)新落后于市場需求

由于金融產(chǎn)品沒有專利權(quán)，創(chuàng)新產(chǎn)品極易被模仿。為了保持和擴大對客戶的吸引力，各商業(yè)銀行就必須不斷的進行產(chǎn)品創(chuàng)新。目前我國的理財機構(gòu)在產(chǎn)品策略上存在以下幾方面的問題：一是由于受政策、配套環(huán)境和自身能力諸多方面的限制，理財新產(chǎn)品的開發(fā)無論是在速度上還是在功能上均滯后于市場需求。各商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品大多是將原有的存貸款產(chǎn)品及中間業(yè)務(wù)重新組合或在服務(wù)上做一些提升，在觀念和內(nèi)容上有實質(zhì)性突破的產(chǎn)品并不多；二是已有產(chǎn)品的功能深度挖掘和宣傳推動不夠，一些不錯的產(chǎn)品，實際了解的客戶不多，更無法讓客戶靈活運用；三是理財服務(wù)尚未創(chuàng)立“品牌”，無法取得品牌競爭優(yōu)勢。

四、

對我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的合理化建議

(一)從宏觀政策上適應(yīng)當前金融政策法規(guī)，支持個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展

1、

我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營是發(fā)展趨勢

從混業(yè)經(jīng)營到分業(yè)經(jīng)營，再到金融業(yè)重新關(guān)注和探討混業(yè)經(jīng)營，說明我國金融政策也在隨著形勢的變化而變化。監(jiān)管當局已經(jīng)認識趨勢和發(fā)展方向，各項工作正在進行之中，但是銀行證劵、保險分業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管的局面已延續(xù)很多年，“混業(yè)經(jīng)營，分業(yè)監(jiān)管”可能才是我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的途徑。

2、

我國金融機構(gòu)在分業(yè)監(jiān)管條件下，實行混業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)實選擇是成立金融控股公司

3、

在金融控股公司的模式下加快發(fā)展我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)

4、

加強和培育社會第三方機構(gòu)理財業(yè)務(wù)的開展，以行業(yè)自律的形式，監(jiān)督

考核理財專業(yè)人士的執(zhí)業(yè)能力，使其通過科學(xué)的方式來分析其內(nèi)在的理財目標，然后利用各種金融產(chǎn)品為客戶提供組合投資工具，使專業(yè)的理財人員做到金融產(chǎn)品的交叉營銷。

(二)積極進行個人理財業(yè)務(wù)環(huán)境建設(shè)和培育

當前我國商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營格局還未發(fā)生大的變化的時候，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)應(yīng)能較好地融入現(xiàn)行體制，推動個人理財業(yè)務(wù)市場發(fā)展。銀行在組織架構(gòu)上和業(yè)務(wù)分工的重組中，要充分研究個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的特殊性要求。銀行應(yīng)根據(jù)個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和要求，專門指定一個職權(quán)相對獨立的、職責比較明晰的、專業(yè)結(jié)構(gòu)比較綜合的業(yè)務(wù)部門負責個人理財業(yè)務(wù)的管理、規(guī)劃和發(fā)展。

(三)做好個人理財業(yè)務(wù)技術(shù)性研究

一要做好個人理財業(yè)務(wù)服務(wù)內(nèi)容的研究，客戶個人理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品個性化需求化的研究。在人生的各個階段，客戶對個人理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品的需求表現(xiàn)了較大的差異性。因此，根據(jù)不同客戶需求提供適合其資產(chǎn)增值或保值的愿望，這是拓展個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展空間的十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

二是確保個人理財業(yè)務(wù)內(nèi)容充實，提供更為科學(xué)的理財理念。隨著我國加入WTO后，金融業(yè)開放進程的加快，個人理財業(yè)務(wù)將不再是簡單的為客戶提供單一的儲蓄或國債咨詢，而是真正的使客戶資產(chǎn)得到科學(xué)理財，最大化的客戶資產(chǎn)得到保值和增值。

(四）加強理財產(chǎn)品和服務(wù)項目的開發(fā)與經(jīng)營

1、

創(chuàng)新個人理財產(chǎn)品，提升理財業(yè)務(wù)品牌內(nèi)涵

個人理財業(yè)務(wù)要想有新突破，就必須在服務(wù)、銷售渠道等方面進行不斷創(chuàng)新，認真了解、體會客戶的需求，在研究分析客戶實際需求的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的各種理財產(chǎn)品進行更新和完善，既要滿足低端客戶服務(wù)的一般需求，又要重視差別化地為高端客戶提供特殊安排，實現(xiàn)由產(chǎn)品同質(zhì)化向差異化的轉(zhuǎn)變。

2、

開辟多種投資渠道，拓展理財產(chǎn)品空間

商業(yè)銀行應(yīng)利用信息技術(shù)的發(fā)展，積極開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，使客戶通過互聯(lián)網(wǎng)或者電話就辦理各種銀行業(yè)務(wù)，讓客戶充分體驗到電子化個人理財工具的快捷、方便，最大限度地建立起穩(wěn)定的電子銀行及高端客戶群體。商業(yè)銀行在應(yīng)在法律政策的允許的范圍內(nèi)，加大同其他金融機構(gòu)的合作程度，加強金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，進一步拓展理財產(chǎn)品的空間。

（五）分步驟、分階段發(fā)展我國個人理財業(yè)務(wù)，提升我國個人理財業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭力。從為客戶提供以差別化服務(wù)為手段的理財建議到成為一種相對獨立的投資咨詢業(yè)務(wù)到成為代客投資理財，需要得到政策上、技術(shù)上、環(huán)境上、人材上多方面支持和配合，特別重要的是，當前，個人理財規(guī)劃師的培養(yǎng)，已成為我國發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)的重中之重。

結(jié) 論：

綜上所述，我國個人理財業(yè)務(wù)要在不斷變化發(fā)展的環(huán)境中占據(jù)積極有利的地位，必須在新環(huán)境中加速創(chuàng)新機制、完善體制。在宏觀政策上，應(yīng)加強金融政策的積極引導(dǎo)，支持個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，努力培育業(yè)務(wù)環(huán)境；在微觀上，理財機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)加強執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)、考核等相關(guān)工作，提升我國個人理財業(yè)務(wù)的競爭力，從而使我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展更趨合理、完善。

參考文獻：

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[6]趙彥鋒 李秀菊《投資理財細節(jié)全書》 [M].2007(1-2)

2、投資理財論文

儲蓄方面的、證券產(chǎn)品方面的、儲蓄產(chǎn)品、房地產(chǎn)四者選其一…1500字左右

3、求，關(guān)于大學(xué)生投資理財論文?。?/h3>

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4、個人理財論文怎么寫-個人理財論文

近年來，人們生活水平的提高,金融市場的完善,理財意識的加強,個人投資理財正在成為流行時尚,普通理財者對如何正確進行理財這方面的指導(dǎo)需求也越來越強烈。那么針對個人理財?shù)恼撐脑撊绾螌懩?下面我為大家整理了個人理財論文兩篇，供大家參考!

個人理財論文一

《生活中的經(jīng)濟學(xué)》課程考核論文

摘 要

大學(xué)生作為一個特殊的消費群體，在當前的經(jīng)濟生活，尤其是在引領(lǐng)消費時尚、改善消費構(gòu)成方面起著不可替代的作用。因此，大學(xué)生樹立理財觀念是很重要的。大學(xué)生理財是以貨幣為主要計量單位,對企業(yè)、事業(yè)、團體及其他經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動進行記錄、計算、控制、分析、報告、以提供財務(wù)和管理信息的工作。本文是關(guān)于大學(xué)生的個人理財觀念以及大學(xué)生的理財方式。理財能否致富，與金錢的多寡關(guān)系很小，而理財和時間長短之關(guān)聯(lián)性卻相當大，時間不夠，復(fù)利無法發(fā)揮功能，懂得理財又如何，為時已晚。

理財?shù)哪康脑谟趯W(xué)會使用錢財，使個人與家庭的財務(wù)處于最佳的運行狀態(tài)，從而提高生活的質(zhì)量和品位。從某種意義上說，理財應(yīng)該伴隨人的一生，每個人在開始獲得收入和獨立支出的時候就應(yīng)該開始學(xué)習(xí)理財，從而使自己的收入更完美，支出更合理，回報更豐厚。一般來說，大學(xué)時代是理財?shù)钠鸩诫A段，也是學(xué)習(xí)理財?shù)狞S金時期。在此階段，如果能夠養(yǎng)成一些較好的理財習(xí)慣，掌握一些必需的理財常識，往往可以受益終生。但大多數(shù)大學(xué)生理財能力薄弱，平常在家要么是大手大腳慣了，要么從不和錢打交道。因為理財教育的欠缺，很多人直到工作后很長一段時間仍然缺乏獨立的理財能力。

關(guān)鍵字：個人理財 大學(xué)生 財富 單據(jù)

大學(xué)生的理財觀念

一、 當代大學(xué)生理財方面存在的問題

1、資金來源基本上全部依靠家庭、很少考慮更多的融資渠道，獨立謀生能力差。絕大多數(shù)大學(xué)生依然不具備獨立的經(jīng)濟來源，必須依賴強大經(jīng)濟后盾— — 父母來維持生活。

2、支出沒有計劃，主觀隨意性強。用錢沒有計劃，控制不了自己的花錢習(xí)慣，導(dǎo)致每月的收支不能平衡，錢不知不覺流失了。到學(xué)期末往往捉襟見肘，入不敷出，勉強借債度日，錢花到了哪里也不清楚。

3、資金結(jié)構(gòu)安排不合理。學(xué)期開始時要么把錢全部以活期形式存入銀行，不考慮更多的投資渠道;要么把錢投資于風險較高的金融產(chǎn)品，不能很好地控制風險。

二、當代大學(xué)生應(yīng)建立的理財規(guī)劃

1、充分利用助學(xué)貸款。大學(xué)期間的學(xué)雜費、生活費是一筆不小的支出，如果財務(wù)狀況較為緊張，不妨去申請助學(xué)貸款。因為大學(xué)生貸款利率比市場利率優(yōu)惠，這樣既可以減輕家庭負擔，又可以培養(yǎng)自己的獨立意識和責任意識。在一般人的眼里”助學(xué)貸款”發(fā)放的對象是那些家庭經(jīng)濟困難的學(xué)生。但是今年9月1日開學(xué)，工商銀行等各家商業(yè)銀行為廣大在校大學(xué)生提供的助學(xué)貸款對象不限，凡是在校大學(xué)生都可申請。對于學(xué)有余力，并對投資感興趣的大學(xué)生來說，貸款創(chuàng)業(yè)占了不少人。這一筆不小不大的貸款可以幫助他們解決投資的資金問題。對于家庭困難的學(xué)生來說，貸款的好處更是不言而喻的。

2、樹立市場觀念，找一些兼職工作。兼職是一項不需要預(yù)付任何資本的純增值方式，找一份合適的校外兼職，會進一步擴充自己的財務(wù)本金。這種理財“增值”方式，應(yīng)該成為大學(xué)生理財?shù)囊粋€重要組成部分。

3、學(xué)會投資，為今后的個人投資理財?shù)於ɑA(chǔ)。目前大學(xué)校園里已經(jīng)涌現(xiàn)出一些學(xué)生股民，他們涉足股市并不全是為了掙錢，更重要的是為了解投資市場，為今后步入社會的個人理財積累一定的經(jīng)驗。當然，大學(xué)生投資沒必要局限于股票市場，可適當向其他投資方式傾斜;投資可起用小額資金，資金來源可從兼職所得和父母贊助兩方面入手;盡管大學(xué)生做投資具有一定風險，但作為一種大膽嘗試，能為今后的個人理財起到“投石問路”的作用，對于他們理財意識的擴展有著積極的意義。

三、大學(xué)生理財活動中應(yīng)養(yǎng)成的良好習(xí)慣

1、學(xué)會記帳和編制預(yù)算這是控制消費最有效的方法之一。其實記帳并不難，只要你保留所有的收支單據(jù)，抽空整理一下，就可以掌握自己的收支情況，從而對癥下藥。

2、遵守一定的生活消費原則。學(xué)生時代吃要營養(yǎng)均衡，穿要耐穿耐看，住要簡單實用，行要省錢方便。有的大學(xué)生討厭食堂的飯菜，動不動就吆五喝六去小餐館撮一頓;有的大學(xué)生討厭住集體宿舍，去外面租房。這些對學(xué)生來說都是一筆非常昂貴的額外開支，最好還是悠著點。

3、從小事做起生活中有很多小開支，這里幾元，那里幾塊，看似不起眼，但積少成多就是一個大數(shù)目。集體生活中也許有些同學(xué)不太重視一些細微的地方，作為舍友就應(yīng)該互相

提醒，比如出門關(guān)燈、節(jié)約用水等，全宿舍同學(xué)一起來遵守和監(jiān)督，使大家從學(xué)生時代就養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好習(xí)慣，每個人都能因此而受益終生。

4、要將生活保障與投資增值合理分開。投資增值是一種長期行為，目的是使生活質(zhì)量更高，不要因為投資而降低目前的生活質(zhì)量。投資資金應(yīng)該是正常生活消費以外的資金，用這樣的”閑錢”投資，投資人才會保持一個良好的心態(tài)。

5、要保證良好的資產(chǎn)流動性，富余的支付能力，不要將資金鏈繃緊?，F(xiàn)金為”王”，沒有必要的現(xiàn)金支付能力，常常會使自己陷入一種走投無路的境地，特別是遇到意外事件時，手持必要現(xiàn)金的重要性就更加體現(xiàn)出來。

四、學(xué)校應(yīng)當提供的理財教育

1、學(xué)校應(yīng)當為所有專業(yè)的學(xué)生在大學(xué)一年級時開設(shè)《財務(wù)管理》課程。通過該課程的學(xué)習(xí)，了解必要的理財常識，為其四年的大學(xué)生活及其以后的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2、學(xué)?？梢圆欢ㄆ谡堄嘘P(guān)金融行業(yè)的專家給學(xué)生作有關(guān)的講座，介紹一些先進的理財理念、理財方法，使學(xué)生能夠有機會了解最新、最前沿的知識，使學(xué)生在學(xué)生時代及走向社會的理財活動能夠與時代同步。

3、學(xué)生管理部門也可以從學(xué)生中挑選一些個人理財高手給其他同學(xué)傳授理財經(jīng)驗和心得體會，或者找一些相反的案例，吸取失敗的教訓(xùn)使其他同學(xué)避免犯相同的錯誤。 大學(xué)生作為一個特殊的消費群體，在當前的經(jīng)濟生活，尤其是在引領(lǐng)消費時尚、改善消費構(gòu)成方面起著不可替代的作用。同時我們的消費現(xiàn)狀、消費特點在一定程度上折射出當前大學(xué)生的生活狀態(tài)和價值取向。作為莘莘學(xué)子中的一員，作為深切關(guān)注中國經(jīng)濟發(fā)展的一群朝氣蓬勃的.大學(xué)生，我們更應(yīng)該盡早做好理財規(guī)劃以面對未來漫長的人生道路。這樣我們便擁有了更多的信心，未來的十年乃至更長的時期，中國經(jīng)濟仍將保持高增長、高通脹，如何規(guī)劃自己的中長期投資理財計劃，輕松面對未來所必須面臨的養(yǎng)老、醫(yī)療、購房、教育等壓力，這已經(jīng)成為我們不得不思考的問題。要想成功的投資理財，我們就需要更細致地去考慮自己的未來。只要弄清自己一生中各個時期可能需要什么，自己才能夠制定出一個有效的郵資計劃來幫助自己達到目標。

綜上，理財就是對財富的有效管理，而會計作為理財?shù)闹匾M成成分，是社會文明的重要組成部分，是當代人過上富足美滿生活必備的素質(zhì)。

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一：

論《企業(yè)財務(wù)風險管理》

【摘要】與企業(yè)財務(wù)風險相比,事業(yè)單位的財務(wù)風險具有自己的特點,有著不同于企業(yè)經(jīng)營活動財務(wù)風險的表現(xiàn)。本文分析了事業(yè)單位產(chǎn)生財務(wù)風險的原因,并提出了防范這些風險的措施。

一、事業(yè)單位財務(wù)風險的特點

財務(wù)風險是財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,使財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。由于事業(yè)單位的經(jīng)濟活動基本上是非營利性的,因此,與企業(yè)經(jīng)營活動財務(wù)風險相比,事業(yè)單位的財務(wù)風險具有以下特點:

(一)客觀性。財務(wù)活動存在著不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的不確定性因素,因而財務(wù)風險的發(fā)生有其客觀必然性。

(二)不規(guī)則性。財務(wù)風險是否發(fā)生、何時發(fā)生以及發(fā)生的范圍和程度等完全是不確定的,對財務(wù)活動的日益復(fù)雜性和多樣性,財務(wù)管理者還不能完全了解和全面掌握,由此帶來了財務(wù)風險的不規(guī)則性。

(三)可預(yù)測性。財務(wù)風險產(chǎn)生和發(fā)展是有規(guī)律的,隨著管理手段和管理方法的進步,對財務(wù)風險的發(fā)生時間、范圍和程度進行科學(xué)的預(yù)測,并采取相應(yīng)的措施來預(yù)防風險的發(fā)生,并最大限度地降低財務(wù)風險的破壞性。

(四)可變性。事業(yè)單位自身處于變化發(fā)展之中,相應(yīng)的財務(wù)活動內(nèi)容也在不斷更新,在一定條件下,財務(wù)風險有的激化、有的消亡、有的減少、有的改變,表現(xiàn)出一定的環(huán)境適應(yīng)性和自我應(yīng)變能力。

二、事業(yè)單位財務(wù)風險的表現(xiàn)

(一)支付風險。主要是來自于部門預(yù)算改革的制度性缺陷。實行部門預(yù)算,通過調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算經(jīng)費支出結(jié)

構(gòu),希望借助財政支出管理方式的改革來解決預(yù)算經(jīng)費間相互擠占的固有矛盾。而實際上,在預(yù)算指標的安排上,人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和專項經(jīng)費“結(jié)構(gòu)分散、個個不足”的狀況沒有得到根本改善。在保穩(wěn)定、保發(fā)展的工作壓力下,擠占專項經(jīng)費,彌補資金缺口,確保預(yù)算收支平衡成為不得已的選擇,財務(wù)部門也因此承擔著極大的違規(guī)支付風險。

(二)核算風險。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,會計制度在不斷更新與完善,財務(wù)人員受自身素質(zhì)和培訓(xùn)條件的限制,在接受新知識、掌握新政策、更新知識結(jié)構(gòu)、提高核算水平等方面落后于制度更新的步伐。財務(wù)人員在運用新的會計政策、采用新的會計處理方法上往往容易出現(xiàn)偏差,從而引起會計核算質(zhì)量的下降,因核算錯誤形成的財務(wù)管理失誤進而造成違規(guī)處罰的現(xiàn)象屢見不鮮。

(三)管理風險。主要是管理制度體系不健全,造成了財務(wù)管理活動中的死角與盲區(qū)。制度落實的力度不夠,降低了管理工作的實際效果。監(jiān)督措施的不到位,削弱了財務(wù)監(jiān)管的控制力。管理手段更新不及時,制約了管理效率的提高。這些最終導(dǎo)致了對會計信息由產(chǎn)生、傳遞、審核等全過程的管理不到位,造成會計信息的真實性、完整性無法得到保障,信息傳遞的及時性受到影響,影響決策的科學(xué)性與合理性,增大決策失誤的風險。

(四) 道德風險。財務(wù)人員的道德素養(yǎng)對財務(wù)活動的有效開展具有舉足輕重的作用。目前,在財務(wù)人員的選拔、任用、交流、教育等方面還沒有建立起一套科學(xué)規(guī)范的管理機制,對職業(yè)道德建設(shè)的重要性認識不足,投入的力量有限,使得財務(wù)人員的整體道德水平不能完全適應(yīng)財務(wù)管理活動的要求,造成偏離財務(wù)管理制度,甚至違規(guī)從事財務(wù)活動的風險隱患。

三、事業(yè)單位產(chǎn)生財務(wù)風險的原因分析

(一)內(nèi)外部控制環(huán)境難盡人意

從外部環(huán)境來看。一是國家機構(gòu)改革后,政府管理的缺位。國資委成立后,沒有及時明確事業(yè)單位國有資產(chǎn)的歸屬及管理方式,各單位按照各自方式管理經(jīng)營其資產(chǎn),這部分資產(chǎn)處于“監(jiān)管真空”。正是這種國家投資、無人負責的體制,導(dǎo)致行政事業(yè)單位資產(chǎn)普遍存在利用效率低、浪費與流失嚴重的狀況。二是隨著各項改革和城市化進程的推進,管理層對內(nèi)部控制的重要性認識不足。事業(yè)單位將面臨諸如財務(wù)狀況的總體失衡風險、國有(控股)企業(yè)的連帶責任風險等。

從內(nèi)部環(huán)境來看,因外部環(huán)境變化導(dǎo)致重大風險的責任在于決策者對風險控制與防范的認識不足。而當內(nèi)部環(huán)境惡化時,造成內(nèi)部控制失控。(二)政府預(yù)算約束嚴重弱化

近年來,由于控制環(huán)境的影響,財務(wù)風險的發(fā)生呈上升趨勢。事業(yè)單位的財務(wù)風險不同于企業(yè)的財務(wù)風險,其特殊性主要源于財務(wù)管理的特殊性即財務(wù)管理的重心是預(yù)算管理,預(yù)算具有導(dǎo)向作用。就行政事業(yè)單位而言,其發(fā)展和建設(shè)只能建立在財力許可的范圍之內(nèi),不能“寅吃卯糧”,更不能“負債經(jīng)營”。然而事實上,眾多決策者難以抵擋外部機遇帶來的快速發(fā)展的誘惑,片面強調(diào)發(fā)展而不顧財力地鋪攤子,上項目,將企業(yè)運營中的“負債經(jīng)營”思想引入政府的預(yù)算編制和執(zhí)行中,勢必造成隱性赤字預(yù)算。這種由預(yù)算約束弱化、管理層決策失誤造成的經(jīng)濟責任風險,已成為當前財務(wù)風險防范中的重中之重。

(三)缺乏嚴密的內(nèi)部財務(wù)控制體系

隨著控制環(huán)境日趨復(fù)雜和多樣化,內(nèi)控制度建設(shè)嚴重滯后。事業(yè)單位作為財政撥款單位,其財務(wù)是消耗性的純支出型財務(wù)。財務(wù)管理的大收支模式,要求對支出實施嚴格控制。由于我國目前僅有《預(yù)算法》對財務(wù)支出進行了原則性的規(guī)定,其他適應(yīng)新體制的相應(yīng)制度尚未建立,造成財務(wù)支出有章難循、無章可依、缺乏有效的制度規(guī)范。在管理體制上,單位財務(wù)支出管理方法落后,經(jīng)費不足與損耗浪費并存,預(yù)算控制缺乏剛性,從而給財政資金運作帶來了潛在預(yù)算失控的風險。

四、防范事業(yè)單位財務(wù)風險的措施

(一) 合理確定風險控制目標

行政事業(yè)單位的風險控制應(yīng)達到這樣三個目標:一是操作性目標,即財務(wù)活動的資金核算、資產(chǎn)管理、項目實施、內(nèi)部 監(jiān)督、隊伍建設(shè)等主要工作環(huán)節(jié)在運作程序上做到規(guī)范有序;二是信息性目標,即財務(wù)管理活動所形成的全部財務(wù)信息應(yīng)盡可能地接近真實情況,符合可靠性、及時性和完整性的制度要求;三是合規(guī)性目標,即財務(wù)活動方方面面不能只考慮服務(wù)部門事業(yè)發(fā)展的需要,必須遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度的規(guī)定,確保財務(wù)工作的合法性。

(二) 強化財務(wù)人員的風險意識,提高財務(wù)人員的風險控制能力

可以將財務(wù)人員風險意識的培養(yǎng)同崗位責任掛鉤,與職業(yè)道德教育結(jié)合起來,和自身綜合素質(zhì)的提高聯(lián)系起來,加大風險知識的宣傳力度、風險管理的培訓(xùn)力度,提高財務(wù)人員對財務(wù)風險重要性的認識,對各種財務(wù)風險的了解,熟悉工作中財務(wù)風險的不同表現(xiàn)形式,樹立風險觀念。

強化風險意識的同時還要提高其風險控制能力。首先,要培養(yǎng)財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)、了解、識別管理活動中尚未顯現(xiàn)的各種風險及其可能帶來嚴重后果的風險識別能力;其次,要培養(yǎng)財務(wù)人員運用專業(yè)技術(shù)和現(xiàn)代化管理手段從數(shù)量上進行充分估計與衡量的風險的檢測能力;再次,要培養(yǎng)財務(wù)人員正確處理常規(guī)風險活動和意外風險事項的應(yīng)變能力以及要培養(yǎng)財務(wù)人員綜合運用各種風險控制方法,細化落實風險決策措施的應(yīng)用能力。

(三) 建立財務(wù)狀況預(yù)警機制,加強財務(wù)風險預(yù)測

借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段,逐步建立風險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較,對財務(wù)運作中潛在風險預(yù)警預(yù)報,提出控制措施,將可能萌發(fā)的財務(wù)風險予以化解。

要根據(jù)《預(yù)算法》的要求,在預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、審批、監(jiān)督和管理權(quán)限上嚴格規(guī)定內(nèi)部控制程序,建立科學(xué)的預(yù)算管理體制,強化預(yù)算的剛性,將連帶和潛在風險降到最低,增強財政資金使用的有效性。

(四) 正確處理風險管理與事業(yè)發(fā)展的關(guān)系

加強財務(wù)風險的管理,要進一步規(guī)范財務(wù)行為。不能一提到“ 規(guī)范”就認為會阻礙事業(yè)發(fā)展,實際上規(guī)范財務(wù)管理行為既是依法理財?shù)幕疽?又是防范財務(wù)風險、促進事業(yè)發(fā)展的有效途徑。支持事業(yè)發(fā)展是財務(wù)工作的出發(fā)點與歸宿。只為眼前的利益,不講原則,不顧法規(guī)約束,踩紅線、闖紅燈,即使事業(yè)有了發(fā)展,由于財務(wù)風險的迅速膨脹引起了財務(wù)秩序混亂,也必然會導(dǎo)致業(yè)務(wù)工作秩序的混亂,最終必將阻礙事業(yè)的發(fā)展。

(五) 切實加強風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

財務(wù)監(jiān)督是防范和化解財務(wù)風險的重要環(huán)節(jié),進一步完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制是保 障風險控制成效的關(guān)鍵措施。要改變以手工為主的信息監(jiān)督方法,積極引進并擴大電子技術(shù)的應(yīng)用范圍,改進和完善監(jiān)督手段。要改革頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的監(jiān)督方式,加強對財務(wù)管理活動過程的經(jīng)常性檢查,形成點面結(jié)合,適時動態(tài)的監(jiān)督新形式。加強在資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督、崗位監(jiān)督等方面制度措施的配套建設(shè),注重監(jiān)督制度的整體性與系統(tǒng)性。著力于制度落實工作,做到核算上有會計監(jiān)督,管理上有預(yù)算監(jiān)督,職能上有內(nèi)部審計,形成三位一體比較完善的部門財務(wù)監(jiān)督體系,增強防范和控制財務(wù)風險的能力。企業(yè)財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),企業(yè)的財務(wù)決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的,尤其是在中國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。中國企業(yè)財務(wù)風險財務(wù)風險包括籌資風險、投資風險、資金營運風險和收益分配風險,應(yīng)建立企業(yè)財務(wù)風險識辨系統(tǒng)和有效的風險處理機制,完善風險管理機構(gòu),進一步防范企業(yè)財務(wù)風險。

[關(guān)鍵詞] 財務(wù)危機,財務(wù)風險,預(yù)警分析

[企業(yè)財務(wù)風險是指在各項財務(wù)活動過程中,由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響,財務(wù)狀況具有不確定性,從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財務(wù)風險客觀存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。財務(wù)風險的存在,無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此,對中國企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀、成因及其防范措施進行探討,以期降低風險、提高效益就顯得具有十分重要的意義。

一、中國企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀

企業(yè)財務(wù)活動,一般分為籌資活動、投資活動、資金營運和收益分配四個方面。相應(yīng)地,財務(wù)風險也就包括籌資風險、投資風險、資金營運風險、收益分配風險。具體來說,中國企業(yè)財務(wù)風險主要表現(xiàn)在以下幾方面。

(一)資金結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重,償付能力嚴重不足,導(dǎo)致財務(wù)風險的產(chǎn)生。中國企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。從國有企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)來看,普遍存在著資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多的問題。據(jù)國務(wù)院國資委公布的消息,2005年上半年,169家中央企業(yè)中凈資產(chǎn)同比增長不足1%或下降的有69家,資本積累嚴重不足;過度負債的有52家,不少企業(yè)流動比率不足國際警戒標準(200%)。有的企業(yè)資產(chǎn)負債率達80%以上,還有的甚至超過100%。一旦市場銷售縮減,很難靠借新債還舊債的方式維持資金運轉(zhuǎn)。從企業(yè)負債結(jié)構(gòu)來看,長期負債較少,短期負債過多,企業(yè)對銀行的依賴很大。企業(yè)過分依賴銀行,當出現(xiàn)支付危機時,一方面使自己失去信任而加大其財務(wù)風險,另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?中國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

(二)投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,盲目投資,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財務(wù)風險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風險。

(三)資金回收策略不當

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應(yīng)收賬款失控,相當比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。另一方面,在中國企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重相對較大,且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。2005年上半年中央企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨占用資金1.42萬億元,占流動資金的36%。在全部中央企業(yè)中,應(yīng)收賬款和存貨占流動資金比重超過50%的有37家。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務(wù),嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

(四)收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況,不進行科學(xué)的分配決策,必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財務(wù)風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,中國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

二、中國企業(yè)財務(wù)風險形成的原因分析

在市場經(jīng)濟活動中,企業(yè)存在財務(wù)風險是難免的,關(guān)鍵是必須了解風險的起因,才能做到有的放矢,使自身處于不敗之地。中國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的原因很多,既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因?？傮w來看,中國企業(yè)財務(wù)風險主要有以下四個方面的原因。

(一)企業(yè)的理財活動尚未與不斷變化的外部經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)

企業(yè)財務(wù)活動是處于一定的環(huán)境之下,并受這些環(huán)境的制約,包括國民經(jīng)濟整體的形勢及行業(yè)景氣度,國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。企業(yè)理財環(huán)境的變化莫測是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的外部原因,因為這些因素存在于企業(yè)之外,其變化對企業(yè)來說,是難以預(yù)見和難以改變的,這必然影響到企業(yè)的財務(wù)活動,比如利率的變動必然會產(chǎn)生利率風險,包括支付的利息過多的風險、產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務(wù)的風險;而中國企業(yè)大多財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,缺乏市場觀念和對外部環(huán)境變化的適應(yīng)及應(yīng)變能力,面對外部環(huán)境不利變化不能進行科學(xué)的預(yù)見,反應(yīng)滯后,措施不力,財務(wù)風險必然產(chǎn)生。

(二)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂,決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂也是中國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的一個重要原因。在中國,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。在采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、市場預(yù)測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合,造成應(yīng)收款項、存貨等資產(chǎn)損失嚴重。在進行投資決策時不進行深入市場調(diào)研和科學(xué)論證,盲目投資,形成不良資產(chǎn)或巨額損失。資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃,籌資綜合成本高,造成負債比重加大,財務(wù)風險增高。

(三)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制不健全

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當獨特的系統(tǒng),為使其更能充分發(fā)揮其職能作用,企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨立的組織機構(gòu),更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點,建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度,才能保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運行。而中國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制。即使有,其財務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴格,特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一,缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度,對財經(jīng)紀律置若罔聞,難以進行有效的約束,財務(wù)風險極易發(fā)生。

(四)企業(yè)理財人員素質(zhì)不高,缺乏風險意識

任何系統(tǒng)的運行,人都是非常重要的條件,高素質(zhì)的理財人員,更是企業(yè)不可多得的財富。就目前的情況看,中國企業(yè)的理財人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和受專業(yè)教育的程度限制,其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高,他們的理財觀念和理財方法,特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力,還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的要求

三、企業(yè)財務(wù)風險的防范

如何防范企業(yè)財務(wù)風險,化解財務(wù)風險,以實現(xiàn)財務(wù)管理目標,是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點。筆者認為,防范企業(yè)財務(wù)風險,主要應(yīng)做好以下工作。

(一)建立企業(yè)財務(wù)風險識辨系統(tǒng)

要對企業(yè)的財務(wù)風險進行防范,首先必須準確、及時地識辨企業(yè)的財務(wù)風險。一般來講,企業(yè)財務(wù)風險的識辨可采用以下幾種方法。

1. 運用“阿爾曼”模型建立預(yù)警系統(tǒng)。這種方法是由美國愛德華?6?1阿爾曼在20世紀60年代提出來的基于多元判別模型的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。他利用逐步多元鑒別分析逐步提取五種最具共同預(yù)測能力的財務(wù)比率,建立起了一個類似回歸方程的Z計分法模型:

其中:X1=營運資金/資產(chǎn)總額;X2=留存收益/資產(chǎn)總額;X3=息稅前利潤/資產(chǎn)總額;X4=普通股和優(yōu)先股的市場價值總額/負債賬面價值總額;X5=銷售收入/總資產(chǎn)。

該模型實際上是通過五個變量(五種財務(wù)比率),將反映企業(yè)償債能力指標、獲利能力指標和營運能力指標用一個多元的線性函數(shù)公式有機聯(lián)系起來,綜合評價企業(yè)財務(wù)風險的可能性。阿爾曼認為:若Z值小于1.81,則企業(yè)存在很大的財務(wù)風險;若Z值在1.81~2.99灰色區(qū)域,企業(yè)財務(wù)狀況不明朗;若Z值大于3,說明企業(yè)的財務(wù)狀況良好,財務(wù)風險發(fā)生的可能性很小。阿爾曼還提出Z值等于1.81是判斷企業(yè)破產(chǎn)的臨界值。

2. 利用單個財務(wù)風險指標趨勢的惡化來進行預(yù)測和監(jiān)控。通常,按照財務(wù)比率指標的性質(zhì)及綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況能力的大小,預(yù)警企業(yè)財務(wù)風險的比率主要有:(1)現(xiàn)金債務(wù)總額比。它等于經(jīng)營現(xiàn)金凈流量除以負債總額。這個比率越高,企業(yè)承擔債務(wù)的能力越強。(2)流動比率。它是流動資產(chǎn)與流動負債比。一般認為流動比率應(yīng)該在2以上,但最低不低于1。影響流動比率的主要因素有營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度。(3)資產(chǎn)凈利率。它等于凈利潤除以資產(chǎn)總額。它是把企業(yè)一定期間的凈利與企業(yè)的資產(chǎn)相比較,表明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。指標越高,表明資產(chǎn)的利用效率越好,說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果。否則相反。同時,資產(chǎn)凈利率又是一個綜合指標。企業(yè)的資產(chǎn)是由投資人投入或舉債形成的,凈利的多少與企業(yè)資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理水平有密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的因素主要有:產(chǎn)品的價格、單位成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量和資金占用量的大小等。(4)資產(chǎn)負債率。它是負債總額與資產(chǎn)總額之比。它主要用來衡量企業(yè)利用負債進行經(jīng)營活動的能力,并反映企業(yè)對債權(quán)人投入資本的保障程度。通常該比率應(yīng)以低為好,但當企業(yè)經(jīng)營前景較為樂觀時,可適當提高資產(chǎn)負債率,以獲取負債經(jīng)營帶來的收益;若企業(yè)前景不佳,則應(yīng)減小資產(chǎn)負債率,從而降低財務(wù)風險。(5)資產(chǎn)安全率。它是資產(chǎn)變現(xiàn)率與資產(chǎn)負債率之差,其中,資產(chǎn)變現(xiàn)率是預(yù)計資產(chǎn)變現(xiàn)金額與資產(chǎn)賬面價值之比。它主要用來衡量企業(yè)總資產(chǎn)變現(xiàn)償還債務(wù)后剩余系數(shù)的大小。系數(shù)越大,資產(chǎn)越安全,財務(wù)風險越小;否則反之。

企業(yè)可以應(yīng)用比較、比率分析法來考察其自身歷年以來財務(wù)比率指標的變化趨勢,并借鑒行業(yè)指標的平均值與先進企業(yè)的指標值來判斷本身財務(wù)狀況的好壞,從而有效地規(guī)避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。

3. 編制現(xiàn)金流量預(yù)算。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制,是財務(wù)管理工作中特別重要的一環(huán)。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。準確的現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為準確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,企業(yè)應(yīng)將各具體目標加以匯總,并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等以數(shù)量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況可以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。

當然,一個財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的內(nèi)部控制制度以及稽核制度,否則即使最先進的預(yù)警系統(tǒng)也得不到正常的運轉(zhuǎn)。由于各企業(yè)的組織形式、企業(yè)規(guī)模等存在差異,企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況來設(shè)計符合其自身要求和特點的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。

(二)建立有效的風險處理機制,增強抗險能力

為了有效防范可能發(fā)生的財務(wù)風險,企業(yè)必須從長遠利益著眼,建立和健全企業(yè)財務(wù)風險防御機制。(1)可以通過某種手段(比如參加社會保險)將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給他人承擔的方法,建立健全企業(yè)風險轉(zhuǎn)移機制。(2)可以通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業(yè)財務(wù)風險,建立健全企業(yè)風險分散機制。(3)可以在選擇理財方案時,綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險,在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下,建立健全風險回避機制。(4)可以建立健全企業(yè)的風險基金和積累分配機制,及時足額的增補企業(yè)的自有資金,壯大企業(yè)的經(jīng)濟實力,提高企業(yè)抗擊財務(wù)風險的能力。

(三)建設(shè)財務(wù)風險制度文化,增強風險防范意識

企業(yè)財務(wù)風險的高效管理得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業(yè)員工的財務(wù)風險意識,打破傳統(tǒng)的風險自我無關(guān)和自我分割管理的思想,建立起全面整體的風險觀,在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風險,自發(fā)的協(xié)調(diào)和實現(xiàn)團隊化風險控制,把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時,管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風險制度文化建設(shè),制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下,努力提升企業(yè)的風險管理水平。要使財務(wù)管理人員明白,財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風險,必須將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強科學(xué)決策、集體決策,擯棄經(jīng)驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)好,降低財務(wù)決策風險。

(四)完善風險管理機構(gòu),健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)財務(wù)風險管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機構(gòu)對風險實施及時有效的管理,只有把企業(yè)的財務(wù)風險實現(xiàn)組織化運作,才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。企業(yè)可以單獨設(shè)立一個財務(wù)風險管理處并配備相應(yīng)的人員對財務(wù)風險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控,以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風險,建立健全風險控制機制。另外,治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度弱化本身就是高風險的表現(xiàn),因此,首先要完善公司治理結(jié)構(gòu),提高風險控制能力,實現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監(jiān)督控制機制,特別要加強授權(quán)批準、會計監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計。再次是財務(wù)和會計應(yīng)該分設(shè),單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開,分別設(shè)置管理中心,各行其責。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的作用,搞好內(nèi)部控制的評審和風險估計。

(五)理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系,做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一

為防范財務(wù)風險,企業(yè)還須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。各部門要明確其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應(yīng)權(quán)力,做到權(quán)責分明,各負其責。另外,在利益分配方面,企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益,以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性,從而真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。

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